Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "КОМЕКС Цінні Папери" за ЄДРПОУ 33153077
Територія Київ за КОАТУУ 8038200000
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 64.30
Середня кількість працівників¹ 4,00
Адреса, телефон 80000 Київ Червоноармiйська, 65; тел: 5026573
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2013

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 5,00 3,00 0,00
первісна вартість 1001 9,00 10,00 0,00
накопичена амортизація 1002 4,00 7,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 3,00 6,00 0,00
первісна вартість 1011 9,00 13,00 0,00
знос 1012 6,00 7,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 60,00 60,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 0,00 0,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 68,00 69,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 235,00 186,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 5,00 6,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 93,00 93,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 7126,00 7126,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 5,00 39,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 5,00 39,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 7464,00 7450,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 7532,00 7519,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 7000,00 7000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 0,00 0,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 0,00 0,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 12,00 2,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 7012,00 7002,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 0,00 0,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 376,00 376,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 8,00 5,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 8,00 1,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 0,00 0,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 0,00 0,00 0,00
одержаними авансами 1635 0,00 0,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 0,00 0,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 136,00 136,00 0,00
Усього за розділом III 1695 520,00 517,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 7532,00 7519,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "КОМЕКС Цінні Папери" за ЄДРПОУ 33153077

Звіт про фінансові результати за 2013 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 612,00 771,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 0,00 0,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 612,00 771,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 9,00 3,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 618,00 732,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 12,00 19,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 23,00
збиток 2195 9,00 0,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 0,00 0,00
Інші доходи 2240 0,00 1124,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 0,00 0,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 0,00 1124,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 23,00
збиток 2295 9,00 0,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -1,00 -19,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 4,00
збиток 2355 10,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 0,00 0,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 0,00 0,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -10,00 4,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 0,00 0,00
Витрати на оплату праці 2505 109,00 96,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 40,00 35,00
Амортизація 2515 4,00 9,00
Інші операційні витрати 2520 477,00 611,00
Разом 2550 630,00 751,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "КОМЕКС Цінні Папери" за ЄДРПОУ 33153077

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2013 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 122,00 611,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 0,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 544,00 329,00
Надходження від повернення авансів 3020 1,00 0,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 8,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 62,00 86,00
Праці 3105 89,00 79,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 44,00 39,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 25,00 34,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 416,00 417,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 227,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 0,00 2,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 39,00 56,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 0,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 83,00
необоротних активів 3260 5,00 1,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 -5,00 -84,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 34,00 -28,00
Залишок коштів на початок року 3405 5,00 33,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 39,00 5,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2013
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "КОМЕКС Цінні Папери" за ЄДРПОУ 33153077

Звіт про власний капітал за 2013 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 7000,00 0,00 0,00 0,00 12,00 0,00 0,00 7012,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 7000,00 0,00 0,00 0,00 12,00 0,00 0,00 7012,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -10,00 0,00 0,00 -10,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 0,00 0,00 0,00 -10,00 0,00 0,00 -10,00
Залишок на кінець року 4300 7000,00 0,00 0,00 0,00 2,00 0,00 0,00 7002,00

Примітки до фінансової звітності:

1. Інформація про підприємство та основа підготовки фінансової звітності Товариство з обмеженою відповідальністю «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ», яке засноване 08 листопада 2004 року, проводить свою діяльність в Україні. Основна діяльність товариства – торгівля цінними паперами, що включає брокерську діяльність (Ліцензія ДКЦПФР серії АВ № 331547 від 18.12.2009р. на здійснення брокерської діяльності як професійної діяльності на фондовому ринку) та дилерську діяльність (Ліцензія ДКЦПФР серії АВ № 331548 від 18.12.2009р. на здійснення дилерської діяльності як професійної діяльності на фондовому ринку) та депозитарна діяльність депозитарної установи (Ліцензія НКЦПФР серії АЕ № 263429 від 01.10.2013р. на здійснення депозитарна діяльність депозитарної установи). ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» також мало ліцензії на провадження професійної на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами, а саме: андеррайтингу (серія АВ № 331549 від 18.12.2009р., яку було анульовано Рішенням НКЦПФР від 17.12.2013 року за № 331549 та депозитарної діяльності зберігача цінних паперів (серія АВ № 507086 від 18.12.2009р.), яку анульовано Рішенням НКЦПФР від 15.10.2013 року за № 2408. Юридична адреса ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ»: 03150, м. Київ, вул. Червоноармійська, 65 Кількість працівників станом на 31 грудня 2013р. складала 7 осіб, у тому числі 3 сумісника. Валютою звітності є гривня. Звітність подано в тисячах гривень. За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31.12.2012р. ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» готувало фінансову звітність відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку України. Ця фінансова звітність є першою річною фінансовою звітністю, підготовленою відповідно до МСФЗ. Звітна дата та звітний період - 31.12.2013 р. за 2013 рік. 2. Істотні положення облікової політики 2.1. Доходи і витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів i визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання по¬слуг на дату балансу. Дивіденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. 2.2. Основні засоби Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 2500 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів. Товарис¬тво здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на дату перехо¬ду на МСФЗ (01.01.2012р.) та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату. У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу. Амортизована сума — це первісна вартість об'єкта основних засобів або переоцінена вартість об'єкта за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу — це передбачувана сума, яку підприємство отримало б на даний момент від реалізації об'єкта основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того віку і стану, у якому, імовірно, він знаходитиметься в кінці свого строку корисного використання. Амортизація основних засобів призначена для списання амортизованої суми протягом строку корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу. Строки корисного використання груп основних засобів подано таким чином (див. табл. 1): Таблиця 1. Групи основних засобів Строки корисного використання Будівлі 10 - 70 років Машини та обладнання 2 - 15 років Транспортні засоби 3 - 10 років Меблі та інші основні засоби 1 - 10 років Земля Нескінченний Ліквідаційна вартість, строки корисного використання і метод нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених у попередні періоди, ураховується як зміна облікової оцінки. Дохід або збиток, що виникає в результаті вибуття або ліквідації об'єкта основних засобів, визначається як різниця між надходженнями від продажу і балансовою вартістю активу, а визнається у прибутках і збитках. 2.3. Нематеріальні активи Нематеріальні активи з кінцевими строками використання, придбані в рамках окремих операцій, обліковуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації та накопиченого збитку від знецінення. Амортизація нараховується рівномірно протягом строку корисного використання нематеріальних активів. Очікувані строки корисного використання і метод нарахування амортизації аналізуються в кінці кожного звітного періоду, при цьому всі зміни в оцінках відображаються у звітності без перегляду порівняльних показників. Нематеріальні активи з невизначеними строками використання, придбані в рамках окремих операцій, обліковуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого збитку від знецінення. Нематеріальний актив списується при продажу або коли від його майбутнього використання чи вибуття не очікується економічних вигод. Дохід або збиток від списання нематеріального активу, що є різницею між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активу, включається до звіту про сукупні доходи та витрати в момент списання. 2.4. Фінансові активи та зобов’язання Фінансові активи ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» складаються з таких категорій: 1) оцінюваних за справедливою вартістю через прибутки і збитки (ОСВЧПЗ); 2) утримуваних до погашення (УДП); 3) що є в наявності для продажу (НДП); 4) позик, дебіторської заборгованості та грошових коштів. Віднесення фінансових активів до тієї або іншої категорії залежить від їх особливостей, а також цілей придбання і відбувається в момент їх прийняття до обліку. Усі стандартні правочини з купівлі або продажу фінансових активів визнаються на дату здійснення правочину. Стандартні правочини з купівлі або продажу являють собою купівлю або продаж фінансових активів, що вимагає постачання активів у строки, установлені нормативними актами або ринковою практикою. Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, із застосуванням ме¬тоду ефективного відсотка. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансового вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від змен¬шення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, та¬ких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення ко¬рисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. Фінансові активи категорії ОСВЧПЗ класифікуються як такі, або якщо вони призначені для торгівлі, або класифіковані так при первісному відображенні в обліку. Фінансові зобов'язання класифікуються або як ОСВЧПЗ, або як інші фінансові зобов'язання. Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно. 2.5. Грошові кошти та їхні еквіваленти Грошові кошти складаються з готівки в касі та рахунків у банках. 2.6. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тим¬часових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням ймовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід i включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. 2.7. Забезпечення і резерви Товариство створює резерв під ризики діяльності на основі аналізу ймовірностей, резерв сумнівних боргів виходячи з платоспроможності конкретних кредиторів. 2.8. Виплати працівникам Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. 2.9. Пенсійні зобов'язання Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. 3. Істотні судження у процесі застосування облікової політики У процесі застосування облікової політики керівництво ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» висловило певні професійні думки стосовно оціночних значень і допущень на 31.12.2013р. Серед іншого обговорюється правомірність застосування допущення щодо спроможності вести свою діяльність на безперервній основі. Нижче наведено ключові допущення щодо майбутнього звітного періоду, а також основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, які мають істотний ризик стати причиною внесення істотних коригувань до балансової вартості активів і зобов'язань протягом наступного звітного періоду. (а) Строки корисного використання основних засобів Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійної думки керівництва, яка заснована на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови передбачуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос та умови, у яких експлуатуватимуться ці активи. Зміна будь-якої із цих умов або оцінок може в результаті призвести до коригування майбутніх норм амортизації. (в) Відкладені податкові активи У грудні 2010 року було прийнято Податковий кодекс України, який істотно змінив податкові закони і ставки оподаткування. Суми і строки сторнування тимчасових різниць залежать від прийняття істотних суджень керівництва компанії ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» на підставі оцінки майбутньої облікової та податкової вартості основних засобів. Відкладені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків у тій мірі, у якій імовірне отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати ці збитки. Від керівництва вимагається істотне професійне судження при визначенні суми відкладених податкових активів, які можна визнати, на основі передбачуваного строку і рівня оподатковуваних прибутків з урахуванням стратегії майбутнього податкового планування. 4. Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності На дату затвердження цієї річної фінансової звітності такі стандарти та інтерпретації, а також поправки до стандартів були випущені, але ще не набули чинності (див. табл. 2). Таблиця 2. Стандарт/інтерпретація Набувають чинності для річних облікових період що починаються з або після МСФЗ 9 "Фінансові інструменти: класифікація та оцінка" (переглянутий у 2010 році) 01.01.13 р. МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" (випущений у травні 2011 року) 01.01.13 р МСФЗ 11 "Спільні угоди" (випущений у травні 2011 року) 01.01.13 р. МСФЗ 12 "Розкриття інформації за інвестиціями в інші компанії" (випущений у травні 2011 року) 01.01.13 р. МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості" (випущений у травні 2011 року) 01.01.13 р. МСБО 1 "Подання фінансової звітності" 01.07.12 р. МСБО 19 "Виплати працівникам" 01.01.13 р. МСБО 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність" 01.01.13 р. МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані підприємства" 01.01.13 р. Керівництво сьогодні оцінює вплив застосування МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСФЗ 11 "Спільні угоди", МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Що стосується інших стандартів та інтерпретацій, то, на думку керівництва, їх прийняття в майбутніх періодах істотно не вплине на фінансову звітність ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ». 5. Перше застосування МСФЗ Перша звітність ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ», складена відповідно до МСФЗ у 2013 році (дата переходу на МСФЗ - 01.01.2012 p.). Останній період, за який подано фінансову звітність за П(С)БО за рік, що закінчується 31.12.2012р. Зіставну інформацію підготовлено відповідно до національних стандартів на 31.12.2012р. (табл. 3). Таблиця 3. (тис. грн.) Назва статті Балансу N по- За П(С)БО Вплив переду За МСФЗ нення на МСФЗ Нематеріальні активи (010) 5 5 Основні засоби (030) 3 3 Довгострокові фінансові інвестиції: Інші фінансові інвестиції ( 060 ) 60 60 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (160) 235 235 Дебіторська заборгованість за виданими авансами (180) 5 5 Інша поточна дебіторська Заборгованість (210) 93 93 Поточні фінансові інвестиції (220) 7126 7126 Кошти та їх еквіваленти (230, 240) А * 5 5 Статутний капітал (300) 7000 7000 Нерозподілений прибуток (350) 12 12 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (530) 376 376 Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом (550) 8 8 Інші поточні зобов’язання (610) 136 136 А*. Звіт про рух грошових коштів Перехід від П(С)БО до МСФЗ істотно не вплинув на звіт про рух грошових коштів. 6. Компоненти іншого сукупного доходу Річний звіт ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» про сукупний дохід за 2013р., який закінчився 31.12.2013 р. (див. табл. 4). Таблиця 4. (тис. грн.) Показники IS (IFRS), р. Рік, що закінчився 31.12.2013 31.12.13 р. 31.12.12 р. Прибуток (збиток) за звітний період після оподаткування 1 p 82 f (10) 4 Інші сукупні доходи від курсових різниць (до оподаткування) 1 p 91b - - Прибутки (збитки) від зміни оцінки фінансових активів, що є для продажу 1 p 91b - - Зміна класифікації за фінансовими активами, що є для продажу 1 p 91b - - Інші сукупні доходи за фінансовими активами, що є для продажу (до оподаткування) 1 p 91b - - Прибутки (збитки) від хеджування грошових потоків 1 p 91b - - Інші сукупні доходи - прибутки (збитки) від інвестицій у пайові інструменти 1 p 7 d - - Інші сукупні доходи - прибутки (збитки) від переоцінки 1 p 91b - - Зміна справедливої вартості фінансових зобов'язань, пов'язана зі зміною їх кредитного ризику 1 p 9 - - Частка інших сукупних доходів асоційованих компаній і спільних підприємств, облікованих пайовим методом 1 p 91b - - Інші сукупні доходи (витрати), що відносяться до позаоборотних активів і груп вибуття на продаж 5 p 38 - - Разом інші сукупні доходи (до оподаткування) 1 p 91b - - Сукупний податок на прибуток, що відноситься до інших елементів сукупного доходу 1 p 90 - - Податок на прибуток, що відноситься до частки інших сукупних доходів асоційованих компаній і спільних підприємств, облікованих пайовим методом 1 p 90 - - Інші сукупні доходи, за мінусом податку 1 p 91 a - - Сукупний дохід, у т. ч.: 1 p 106 a; 1 p 82 i (10) 4 - власників компанії - - - що припадає на неконтрольовані частки - - 7. Основні засоби При переході на МСФЗ сума основних засобів визначена за справедливою вартістю. Вартість повністю зношених основних засобів на суму 69 тис. грн. та нематеріальних активів на суму 16 тис.грн. списано на дату переходу на МСФЗ. Протягом 2013р. звітного періоду, який закінчився 31.12.2013p., ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» був придбаний комп’ютер на загальну суму 4 тис. грн. Комп’ютер введено в експлуатацію. Протягом 2013р. звітного періоду, який закінчився 31.12.2013p., ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» були придбані інші нематеріальні активи на загальну суму 1 тис. грн., які були введені в експлуатацію. Товариство протягом звітного періоду реалізацію основних засобів не здійснювало. 8. Інші фінансові активи та зобов'язання Отримання і погашення позик: ТОВ «КОМЕКС ЦІННІ ПАПЕРИ» станом на 31 грудня 2013р. позик та кредитів не має. 9. Ризики Основні ризики, які притаманні діяльності Товариства, включають в себе ризик ліквідності, кредитний ризик і ринковий ризик (ризик зміни процентних ставок, ризик зміни валютних курсів, ризик зміни цін). Опис ризиків Товариства та політики управління зазначеними ризиками представлено нижче. Ризик ліквідності. Ризик ліквідності полягає у неможливості оплати Товариством своїх зобов'язань при настанні строку їх погашення. Підприємство регулярно контролює і управляє ризиком ліквідності, використовуючи процедуру детального планування та прогнозування руху грошових коштів, необхідних для своєчасної оплати своїх зобов'язань. Кредитний ризик. Товариство піддається кредитному ризику, тобто ризику невиконання зобов'язань контрагентами і, отже, виникненню фінансових втрат (витрат) у Товариства. При укладанні угод з новими контрагентами Товариство оцінює їх кредитоспроможність і визначає кредитні ліміти. Кредитні ліміти контрагентів регулярно переглядаються як мінімум на щорічній основі. Ринковий ризик. Ринковий ризик включає ризик зміни процентних ставок, ризик зміни валютних курсів і ризик зміни цін. Товариство контролює ринкові ризики шляхом використання таких інструментів як хеджування, страхування, диверсифікація, а також шляхом встановлення лімітів на операції з валютою. У цілому, з метою мінімізації та запобігання ризиків, Товариство управляє капіталом за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво підприємства регулярно переглядає структуру капіталу.