Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602
Територія Запорiжжя за КОАТУУ 2310137500
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 7,00
Адреса, телефон 23000 Запорiжжя Вересаєва, будинок 3; тел: (0612)187485
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2015

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 10,00 8,00 0,00
первісна вартість 1001 10,00 8,00 0,00
накопичена амортизація 1002 0,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 29,00 23,00 0,00
первісна вартість 1011 47,00 47,00 0,00
знос 1012 18,00 24,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 12177,00 11214,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 1464,00 1319,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 3,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 13683,00 12564,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 0,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 3399,00 449,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 6,00 42,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 408,00 0,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 23389,00 20113,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 9283,00 1391,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 9283,00 1391,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 36485,00 21995,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 50168,00 34559,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 10000,00 10000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 6436,00 2314,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 525,00 525,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 10628,00 9060,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 27589,00 21899,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 9817,00 9515,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 9817,00 9515,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 8,00 8,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 0,00 51,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 0,00 51,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 3,00 5,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 5,00 7,00 0,00
одержаними авансами 1635 12,00 8,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 18,00 20,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 12716,00 3046,00 0,00
Усього за розділом III 1695 12762,00 3145,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 50168,00 34559,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602

Звіт про фінансові результати за 2015 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 46463,00 374536,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 45771,00 370756,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 692,00 3780,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 483,00 0,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 584,00 384,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 59,00 489,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 532,00 2907,00
збиток 2195 0,00 0,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 513,00 3391,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 808,00 1659,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 1192,00 47,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 0,00 4592,00
збиток 2295 955,00 0,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -53,00 -143,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 0,00 4449,00
збиток 2355 1008,00 0,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 -963,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 0,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 -4120,00 301,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 -4120,00 301,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -5128,00 4750,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 10,00 9,00
Витрати на оплату праці 2505 190,00 138,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 75,00 51,00
Амортизація 2515 8,00 14,00
Інші операційні витрати 2520 360,00 661,00
Разом 2550 643,00 873,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2015 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 93469,00 371262,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 3,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 5,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 1,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 1,00 678,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 0,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 91563,00 344416,00
Праці 3105 149,00 112,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 80,00 56,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 623,00 159,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 0,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 3,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 9305,00 17419,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 45,00 37,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 -8292,00 9744,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 0,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 400,00 0,00
дивідендів 3220 0,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 0,00 12,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 1312,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 400,00 -1324,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 -7892,00 8420,00
Залишок коштів на початок року 3405 9283,00 863,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 1391,00 9283,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2015
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602

Звіт про власний капітал за 2015 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 10000,00 6436,00 0,00 525,00 10628,00 0,00 0,00 27589,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 -562,00 0,00 0,00 -562,00
Скоригований залишок на початок року 4095 10000,00 6436,00 0,00 525,00 10066,00 0,00 0,00 27027,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 0,00 0,00 0,00 -1008,00 0,00 0,00 -1008,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 -4120,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -4120,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 -3157,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -3157,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 -963,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -963,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 -2,00 0,00 0,00 2,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 -4122,00 0,00 0,00 -1006,00 0,00 0,00 -5128,00
Залишок на кінець року 4300 10000,00 2314,00 0,00 525,00 9060,00 0,00 0,00 21899,00

Примітки до фінансової звітності:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Гарант Інвест» Фінансова звітність за 2015рік Примітки до фінансової звітності Фінансова звітність ТОВ «Гарант Інвест» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015року. 1.Основні відомості про товариство: Товариство з обмеженою відповідальністю “Гарант Інвест” було створено 20 травня 2002 року. ТОВ “Гарант Інвест” є ліцензованим торговцем цінними паперами, який розвивається протягом усього періоду свого існування, активно працює з клієнтами - резидентами України, із зарубіжними інвесторами. В 2002 році ТОВ “Гарант Інвест” отримало ліцензію на провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів - діяльності по випуску та обліку цінних паперів. В 20.03.2003 р. загальними зборами учасників ТОВ “Гарант Інвест” було прийняте рішення про збільшення статутного фонду підприємства до 10 млн. грн. У 2003 році наше підприємство, отримавши відповідну ліцензію ДКЦПФР, почало здійснювати ще один вид професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарну діяльність зберігача цінних паперів. ТОВ «Гарант Інвест» є членом Асоціації «Українські Фондові Торговці» і СРО «ПАРД», які об'єднують професійних учасників фондового ринку України - торговців цінними паперами та депозитарні установи. ТОВ «Гарант Інвест» є зареєстрованим брокером на Українській біржі, КМФБ, Фондовій біржі «Перспектива». В структурі ТОВ «Гарант Інвест» має такі підрозділи: адміністрація, відділ обліку та звітності, відділ з торгівлі цінними паперами, відділ з депозитарної діяльності, загальний відділ. Товариство не має дочірніх підприємств, представництв та інших відокремлених структурних підрозділів. Пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб протягом звітного року не надходило. Предметом діяльності Товариства є: Товариство здійснює професійну діяльність на фондовому ринку: надає брокерські послуги торговця цінними паперами, андерайтингу, послуги депозитарної установи, консультації щодо обігу цінних паперів. Діяльність Товариства не носить сезонного характеру, але підвладна впливу факторів загального економічного стану та впливу недоліків розвитку фондового ринку. За останній рік діяльність Товариства була досить не стабільною. В подальших планах: нарощування власного капіталу, зміцнення позицій у регіоні, розширення спектру фінансових послуг. Юридична адреса та місце здійснення діяльності. Юридична адреса Товариства: 69068, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Вересаєва, будинок 3 Станом на 31 грудня 2015 року такі учасники володіли частками Товариства: Учасник ТоваристваКількість часток, шт.Сума, грн.Відсотки, % Кононенко Андрій Петрович 80098009000,080,09 Лебеденко Сергій Степанович 19901990000,019,90 Інші (менше 10%) 11 000,00,01 Вього 10 000010 000 000100% Кількість працівників складала станом на: 31 грудня 2015 р.7 чоловік 31 грудня 2014 р. 7 чоловік 2. Основа підготовки фінансової звітності Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ було визначено - 1 січня 2012 року. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх періодів, наданим в звітності. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю,що відповідає вимогам МСФЗ 10 в зв’язку з тим, що керівництво не вбачає достатнього рівня контролю над емітентами фінансових активів, якими володіє Товариство.. В звітному періоді облікова політика не змінювалась. Валюта надання інформації Функціональною валютою фінансової звітності Товариства є українська гривня. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Принцип безперервності діяльності. Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципу безперервності діяльності. В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме відчувати вплив нестабільної економіки в державі. Наслідком цьому є невизначеність, яка здатна істотним чином впливати на майбутні операції, на можливість відшкодування вартості активів Товариством, а також на її готовність своєчасно обслуговувати i погашати свої борги (зобов'язання) при настанні термінів їх погашення. Економічна стабiльнiсть більшою мірою залежатиме від ефективності фіскальних i інших заходів, які реалізує уряд України та розвитку фондового ринку України. Дана фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Товариство функціонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалізацію активів i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ході своєї звичайної діяльності. Таким чином, фінансова звітність не містить яких-небудь коригувань відображених сум активів, які були б необхідними, якби Товариство не мало можливості продовжувати свою діяльність в майбутньому або у випадку коли вона була б вимушена реалізовувати свої активи не в ході своєї звичайної господарської діяльності. 3. Основні принципи облікової політики Під час складання фінансових звітів застосовувалась історична (первісна) собівартість, амортизована собівартість та справедлива вартість. Активи та зобов’язання оцінюються та відображаються в обліку таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу Товариства, на наступні звітні періоди. Первісна вартість – історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів. Амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов'язання - це вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання під час первісного визнання за вирахуванням отриманих або сплачених коштів (основної суми боргу, процентних доходів (витрат) або інших платежів, що пов'язані з ініціюванням фінансового активу або фінансового зобов'язання), яка збільшена або зменшена на величину накопиченої амортизації різниці між первісно визнаною сумою та сумою погашення фінансового інструменту, а також зменшена на величину визнаного зменшення корисності фінансового активу. Справедлива вартість - ціна, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Активи первісно визнаються у випадку, коли Товариство контролює їх, несе усі вагомі ризики, очікує отримати усі основні вигоди від використання таких активів, а їх вартість може бути надійно визначена. Активи визнаються в дату переходу основних ризиків та вигод, що виникають під час використання цих активів. Активи обліковуються першочергово за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо інший метод оцінки для деяких видів активів не передбачено обліковою політикою. При обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час. Приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Зобов`язання первісно визнаються, коли існує договірне, встановлене законодавством або можливе (згідно із МСБО 37) зобов`язання, яке з високою вірогідністю (як правило, понад 50%) у майбутньому призведе до відтоку ресурсів, котрі забезпечують економічні вигоди. Зобов`язання визнаються в дату виникнення, тобто в дату, коли зобов`язання набуває ознаки визнання, зазначені у попередньому абзаці. Зобов`язання обліковуються першочергово за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо для деяких видів зобов`язань обліковою політикою не визначено інший метод оцінки. При обліку за первісною (історичною) вартістю зобов`язання визнаються за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов`язання. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю зобов`язання визнаються за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. Доходи і витрати визнаються за таких умов: - визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями; - фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. В подальшому фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних підрозділах основних принципів облікової політики. 3.1 Визнання та оцінка фінансових інструментів Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів: ?фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%; векселя призначені для перепродажу, акції та облігації інших юридичних осіб, інвестиційні сертифікати пайових фондів. ?дебіторська заборгованість; ?фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре проінформованими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках. Для визначення справедливої вартості деяких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків, або остання (балансова) вартість фінансового активу (історична вартість). В даній фінансовій звітності зроблені відповідні розкриття, якщо зміни будь-якого допущення призведуть до суттєвих змін прибутку, доходів, загальної суми активів або зобов’язань. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Категорія «Займи та дебіторська заборгованість» представляє собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котуються на активному ринку, за виключенням тих з них, які Товариство планує продати в подальшому. Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Товариство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності. Основними подіями, що свідчать про знецінення фінансового активу, можуть бути: а) фінансові труднощі емітентів акцій або корпоративних прав; б) порушення умов договору (невиконання зобов'язань, прострочення сплати нарахованих доходів та/або основної суми боргу); в) висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація емітента фінансового інструмента; ґ) прийняття рішення НКЦПФР щодо анулювання реєстрації випуску пакета акцій емітентів. Знецінення цінних паперів в портфелі до погашення. Товариство оцінює на індивідуальній основі, чи існують ознаки знецінення за цінними паперами в портфелі до погашення. У випадку наявності ознак від знецінення, сума збитків визначається як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків. Балансова вартість активу зменшується, а сума збитку відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо у наступному році сума оцінених збитків від знецінення зменшується внаслідок події, яка сталася після того, як були визнані збитки від знецінення, тоді раніше визнані суми збитків відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Торгові цінні папери У торговому портфелі обліковуються боргові цінні папери та інші цінні папери, що використовуються Товариством для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час. До фінансових активів доступних для продажу Товариство також відносить інвестиції в частки в статутному фонді інших юридичних осіб та цінні папери придбані з метою подальшого перепродажу. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку. Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки обов'язково відображається в трансформаційних таблицях на кожний останній день звітного кварталу. Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю. Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то Товариство застосовує для визначення справедливої вартості такі методи: -посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту; -залишається ринкова вартість такого фінансового активу на розрахунок попереднього періоду; -аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує ставку дисконту, яка дорівнює або діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка), а в разі її відсутності – розмір ставки дисконтування затвердженої обліковою політикою Товариства.; -інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів. Разом з тим переоцінка цінних паперів, за якими укладений договір про продаж за визначеною вартістю реалізації, між датою операції і датою розрахунку в бухгалтерському обліку не відображається. Цінні папери в портфелі до погашення У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо Товариство має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу - як правило векселя. Після первісного визнання боргові цінні папери в портфелі до погашення на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю в разі, якщо термін очікуваного погашення складає термін більше одного року. Товариство визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на квартал із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Боргові цінні папери в портфелі до погашення підлягають перегляду на знецінення. За цінними паперами в портфелі до погашення визнаються процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка. Товариство визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося знецінення. На дату балансу цінні папери в портфелі до погашення переглядаються щодо можливого знецінення на основі аналізу очікуваних грошових потоків. Знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів (без урахування сум накопиченої уцінки) над поточною теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за таким цінним папером, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). За наявності прострочених процентів на час визнання знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображає визначений збиток за рахунками резервів під знецінення цінних паперів та під заборгованість за нарахованими доходами. Сума резервів, відображених за відповідними рахунками, має відповідати різниці між балансовою вартістю цінних паперів та оціненою сумою очікуваного відшкодування на дату визнання знецінення. Грошові кошти та їхні еквіваленти Грошовими коштами Товариства визнані високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти на які має місце обмеження щодо їх використання відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. Грошові кошти товариства складаються з готівки в касі, кошти на рахунках в банках. Дебіторська заборгованість Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. За звітний період таких фактів ідентифіковано не було. Авансові платежі та передоплата. Передоплата відображається в звітності за первісною вартістю за вирахуванням резерву від знецінення. Передоплата класифікується як довгострокова, якщо очікуваний термін отримання товарів або послуг, , які відносяться до неї, складає вище ніж 1 рік, або якщо передоплата відноситься до активу, який буде відображатись в обліку як необоротний актив при первісному визначенні. Сума передоплати за придбання активу та включається в його балансову вартість при отриманні Товариством контролю над цим активом та наявності вірогідності того, що майбутні економічні вигоди, пов’язані з ним, будуть отримані. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, які відносяться до передоплати, не будуть отримані, балансова вартість передоплати підлягає зменшенню на відповідний збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік. 3.2 Основні засоби Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 2500 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу. Тобто, Товариство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на 01.01.2012р. та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату та на дату переходу з відповідним перерахунком накопленого зносу. У подальшому основні засобі оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Подальші витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті , коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Витрати на заміну крупних вузлів або компонентів основних засобів капіталізуються при одночасному списанні частин, які підлягають заміні. На кінець кожного звітного року керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо буде виявлено один з наступних ознак, керівництво оцінює суму відшкодування активу, яка визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж активу та вартість, яка отримується від його використання. Балансова вартість активу зменшується до суми відшкодування; збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік (в сумі перевищення над величиною приросту його вартості, відображеного в складі капіталу при попередній переоцінці). Збиток від знецінення активу, визначений в попередніх звітних періодах сторнується (при необхідності), в разі зміни облікових ( розрахункових) оцінок, використаних при визначенні вартості від використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Прибуток або збиток від вибуття основних засобів визнається як різниця між отриманою виручкою від продажу та їх балансовою вартістю та відображається в прибутках або збитках за рік (в складі іншого операційного доходу або витрат ). Амортизація. На об’єкти незавершеного будівництва амортизація не нараховується. Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням такого терміну використання – років: Будівлі- 20 років Меблі- 4 роки інші- від 2 до 15 років Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання (тобто з дати воду об’єкта в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У бухгалтерському обліку амортизації підлягають усі групи основних засобів з віднесенням загальної суми амортизації на витрати. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом по Товариству. Зменшення корисності основних засобів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. 3.3. Нематеріальні активи Нематеріальні активи Товариства надані в вигляді ліцензій на здійснення діяльності. Нематеріальний актив визнається, якщо і тільки якщо є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до Товариства та собівартість активу можна достовірно оцінити. Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з вартості придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням. Якщо нематеріальний актив не відповідає критеріям визнання, то витрати, що пов'язані з його придбанням або створенням, визнаються витратами звітного періоду, протягом якого вони були здійснені. Не визнаються нематеріальним активом і підлягають відображенню в складі витрат звітного періоду, у якому вони були здійснені, такі витрати: - на дослідження; - на підготовку і перепідготовку кадрів; - на рекламу; - на створення, реорганізацію та переміщення або його частини; - на створення внутрішньої ділової репутації , вартість видань. Після первісного визнання нематеріального активу його облік надалі здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи (ліцензії) з невизначеним строком корисного використання амортизації не підлягають. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів відповідно до терміну дії (корисного використання) зазначеного активу. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом. Строк корисного використання (експлуатації) об'єкта нематеріальних активів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання та наприкінці кожного фінансового року. Товариство у кінці кожного року оцінює нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання на наявність ознак невизначеності обмеження строку їх корисного використання. За станом на кінець дня 31.12.2015р. Товариство володіє нематеріальними активами в вигляді ліцензій на здійснення фінансової діяльності. Амортизація на ці об’єкти не нараховується. Товариство розглядає нематеріальний актив як такий, що має невизначений строк корисного використання, якщо на підставі аналізу всіх чинників (юридичних, нормативних, договірних, економічних тощо) немає передбачуваного обмеження періоду, протягом якого такий актив буде, за очікуванням, забезпечувати надходження чистих грошових потоків до Товариства (наприклад, право на здійснення діяльності). Згідно з МСБО 38 термін «невизначений» не означає «безкінечний». Строк корисної експлуатації нематеріального активу відображає лише рівень майбутніх видатків на обслуговування активу, необхідних для певного стандарту продуктивності, визначеного під час оцінювання строку корисної експлуатації цього активу, та намір і можливість суб’єкта господарювання досягти такого рівня. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив. Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації нематеріального активу має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення суб'єктом господарювання без суттєвих витрат. Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкту нематеріальних активів у придатному для використання стані та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду і не впливають на його залишкову вартість. На кожну дату балансу визнається зменшення корисності нематеріальних активів, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, а саме: - протягом періоду експлуатації ринкова вартість активу зменшилася значно більше, ніж це очікувалося, внаслідок плину часу або використання; - відбулися (або відбудуться найближчим часом) значні зміни у використанні об'єкта, пов'язані з негативним впливом як зовнішніх (технологічні, ринкові, економічні, правові), так і внутрішніх (припинення експлуатації, реструктуризація, ліквідація активу до раніше очікуваної дати тощо) факторів; - ринкові ставки відсотка або інші ринкові показники прибутковості інвестицій збільшилися і це збільшення, можливо, вплине на ставку дисконту, яка застосовуватиметься під час обчислення вартості використання активу; - моральне старіння або фізичне пошкодження об'єктів; - економічна ефективність є (або буде) нижчою, ніж очікувана. Корисність нематеріальних активів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування. Товариство переглядає на зменшення корисності нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання та нематеріальні активи, які не можуть використовуватися за призначенням незалежно від наявності ознак зменшення корисності. Тест на зменшення корисності має проводитися в будь-який час протягом звітного періоду за умови, що він проводитиметься щорічно в один і той самий час. Вперше придбані нематеріальні активи підлягають перегляду на зменшення корисності до закінчення поточного звітного року. Втрати від зменшення корисності за нематеріальними активами, які не переоцінювалися, визнаються у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. 3.4 Оренда Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Товариство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати. При визначенні терміну використання основних засобів, отриманих в фінансову оренду оцінюється вірогідність переходу права власності до орендаря по завершені терміну дії договора. Якщо відсутня ймовірність обгрунтованої впевненності в тому, що орендарь отримає право власності до кінця терміну фінансової оренди, актив повністю амортизується на протязі самого короткого з двух термінів: оренди або корисного використання. Якщо така впевненність існує, то актив амортизується на протязі терміну корисного використання. Угоди на оренду, за якими орендодавець зберігає за собою всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на активи, класифікується як операційна оренда. 3.5 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Ставка податку на прибуток з 2015 року -18%. Згідно статей Податкового кодексу України (далі – Кодекс). для обрахунку об`єкту оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з врахуванням положень Кодексу. Це свідчить про наближення обліку, згідно Кодексу, до фінансового обліку. Але, незважаючи на це, є деякі відмінності в обліках. Наприклад, згідно Кодексу не включаються до витрат: -значущі відмінності в обліку фінансових результатів від продажу цінних паперів. Також існують деякі обмеження щодо формування і розміру резервів, що створюються за рахунок збільшення витрат. Вищеперераховані чинники, а також різні правила податкового та фінансового обліку (визнання та оцінка активів, зобов`язань, доходів та витрат) призвели до виникнення різниці між обліковим та податковим прибутком. Основними чинниками, що впливали на розрив між фінансовою та податковою звітністю, є: -склад доходів і витрат; -база оцінок активів та зобов`язань. За станом на кінець дня 31 грудня 2015 року відстрочені податкові активи визнані тільки у тій сумі, у якій очікується відшкодування балансової вартості активу. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, яки визнаються прямо у власному капіталі. Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Відстрочені податкові активи та зобов'язання показуються у звітності згорнуто, якщо існує законне право провести взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань, що відносяться до податку на прибуток, що справляється одним і тим самим податковим органом, і Товариство має намір здійснити взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань. Станом на звітну дату Товариство визначає податкові різниці від сум нарахованої амортизації балансової вартості основних засобів ( в частині врахування дооцінки основних засобів). 3.6 Фінансові зобов’язання Кредити банків Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов’язань відображаються балансовою вартістю. Нараховані відсотки визнаються у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень за даними підтверджень з боку банка - кредитора. Згортання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно. Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Під зазначеними зобов’язаннями визнаються нараховані короткострокові забезпечення нарахованих відпусток працівникам Товариства. 3.7 Виплати працівникам Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. 3.8 Запаси Запаси враховуються за найменшою з двох величин: фактичною собівартістю або чистою ціною реалізації. При відпуску запасів на виробництво або іншому вибутті їх оцінка виконується за методом середньозваженої вартості. Уцінка (дооцінка) запасів враховується в прибутках (збитках) поточного періоду. 3.9 Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається, коли ризики та вигоди від надання послуг або володіння товаром переходять до покупця, що, як правило, здійснюється в момент переходу права власності до покупця або по завершені місяця в якому було надано послугу з оренди, при умові, що ціна договорів фіксована або існує ймовірність її визначення, а повернення дебіторської заборгованості реально. Виручка оцінюється по справедливій вартості отриманої або очікуваної винагороди, а також відшкодовуємих податків та зборів. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності - операційної, інвестиційної, фінансової. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. Товариство обліковує доходи та витрати відповідно до таких принципів: - доходи та витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать; - отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені доходи; - здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені витрати. Визнані доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню. Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно, визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування процентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами в іноземній валюті здійснюються в тій валюті, у якій обліковується пов'язаний з ними фінансовий інструмент. Бухгалтерський (фінансовий) облік нарахованих доходів і витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Дозволяється відображати отримані (сплачені) на дату балансу доходи (витрати), безпосередньо за рахунками доходів і витрат. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню. Процентні доходи і витрати визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Нарахування процентів за фінансовими інструментами здійснюється за номінальною процентною ставкою, яка передбачена умовами договору (випуску), і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих витрат. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення/повернення кредиту (вкладу (депозиту)) або до наступної дати перегляду процентної ставки фінансового інструменту, якщо вона змінюється залежно від коливань ринкових ставок. Якщо сума дисконту (премії) за фінансовим інструментом з плаваючою ставкою пов'язана зі зміною кредитного ризику контрагента, вона амортизується протягом очікуваного строку дії фінансового інструменту. Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) та нарахованих за номінальною процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображаються за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат). Для розрахунку ефективної ставки відсотка визначаються потоки грошових коштів з урахуванням усіх умов договору за фінансовим інструментом, у тому числі включаються всі комісії та інші сплачені або отримані сторонами суми, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Якщо неможливо достовірно оцінити потоки грошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту, то використовуються потоки грошових коштів, що передбачені відповідним договором, протягом строку дії договору. Якщо в майбутньому Товариство переглядає оцінку сум та строків потоків грошових коштів порівняно з попередньо запланованими і така зміна не пов’язана зі зменшенням або відновленням корисності, то на дату балансу необхідно скоригувати балансову вартість фінансового інструменту. У цьому разі визначається різниця між балансовою вартістю фінансового інструменту та вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). Ця різниця відображається за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат). Якщо зміна грошових потоків пов’язана зі зменшенням корисності фінансових активів, то Товариство визнає збиток від знецінення шляхом формування спеціальних резервів. Для обрахування процентних доходів (витрат) такий метод визначення кількості днів: - метод “Факт/Факт” (фактична кількість днів у місяці та році) - за усіма операціями, які передбачають нарахування відсоткового доходу. При розрахунку процентних доходів враховується перший день і враховується останній день договору. Процентні доходи, витрати (за кредитами, депозитами, за коштами для розрахунків спеціальними платіжними засобами тощо) за поточний місяць нараховуються по передостанній робочий день місяця включно. Розмір номінальних процентних ставок, умови, порядок їх нарахування та сплати обумовлюються договорами з контрагентами Товариства. Припинена діяльність Припинена діяльність є компонентом діяльності, який було ліквідовано або який класифікують як утримуваний для продажу, та являє собою окремий основний напрямок бізнесу або географічний регіон діяльності. 4. Ключеві бухгалтерські оцінки та професійні судження в застосуванні облікової політики При підготовці фінансової звітності Товариство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Найбільш суттєве використання суджень та оцінок включає таке: Безперервність діяльності Керівництво здійснило оцінку щодо можливості подальшої безперервної діяльності Товариства за визначеними видами діяльності та впевнилося, що Товариство має ресурси для продовження діяльності в досяжному майбутньому. Керівництву не відомо про будь-які значні невизначеності, що можуть викликати значну невпевненість у можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервності діяльності. Резерви на покриття збитків від фінансових зобов’язань Оцінюються у відповідності з МСБО 37 «Резерви, умовні зобов’язання та умовні активи», який вимагає застосування оцінки та судження керівництва. Відстрочений актив з податку на прибуток Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, які відносяться на податкові витрати, у тій мірі, в якій існує вірогідність отримання податкового прибутку, за рахунок якого можна реалізувати ці тимчасові різниці, які відносяться на зменшення оподаткованого прибутку. Оцінка такої вірогідності базується на прогнозі керівництва щодо майбутнього оподаткованого прибутку та доповнюється суб’єктивними судженнями керівництва. Визначення майбутнього прибутку оподаткування і суми податкових вирахувань, вірогідних до заліку в майбутньому, засноване на середньостроковому бізнес-плані, підготовленому керівництвом, і результатах його екстраполяції на майбутнє. Такими активами визначені суми зобов’язань по нарахованим резервам відпусток працівникам, резерв сумнівної заборгованості та на суму вартості придбаних цінних паперів, які враховані в податкових витратах, але на звітну дату не враховані в складі бухгалтерських витрат. Інші джерела невизначеності Керівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Товариства будь-якого подальшого погіршення ситуації з ліквідністю на фінансових ринках та підвищення нестабільності на валютних ринках. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання діяльності у поточних умовах. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються короткострокових зобов’язань перед працівниками по відпусткам та пільговим пенсіям, справедлива оцінка основних засобів. Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, але вони не мають значного ризику стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Вартісна ознака таких оцінок наступна: тис.грн. 31.12.201531.12.2014 Зобов’язання по відпусткам 20,618 Справедлива вартість ОЗ23,429 Резерв накопичених дооцінок Фінактивів 2305,3 6425 Резерв накопичених дооцінок необоротних активів 8,211 Ставка дисконтування була прийнята рівною ставці ефективного відсотку застосовується ставка доходності облігацій внутрішньої державної позики з 31.12.2014р встановлена на рівні -15,24%. Терміни корисного використання основних засобів Оцінка терміну корисної служби основних засобів проводилася із застосуванням професійної думки на основі наявного досвіду відносно аналогічних активів та термінів фактичного використання об’єктів на дату складання звітності. Майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими активами, в основному будуть отримані в результаті їх використання. Проте інші чинники, такі як застарівання, з технологічної або комерційної точки зору, а також знос устаткування, часто приводять до зменшення економічних вигод, пов'язаних з цими активами. Керівництво оцінює термін корисного використання основних засобів, що залишився, виходячи з поточного технічного стану активів і з урахуванням розрахункового періоду, протягом якого дані активи приноситимуть економічні вигоди. При цьому до уваги приймаються наступні основні чинники: (а) очікуваний термін використання активів; (б) очікуваний фізичний знос устаткування, який залежить від експлуатаційних характеристик і регламенту технічного обслуговування; і (в) моральний знос устаткування з технологічної і комерційної точки зору в результаті зміни ринкових умов. Припинення визнання фінансових активів Керівництво застосовує професійні судження для того, щоб визначити , чи всі суттєві ризики та вигоди, пов’язані з володінням фінансовими та орендними активами, передаються контрагентам, та щоб визначити, які ризики та вигоди являються найбільш суттєвими. Керівництво Товариства оцінює зменшення корисності фінансових активів по даті коли була отримана інформація про банкрутство емітента або проводиться його ліквідація за рішенням державного органу управління. 5. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення Удосконалення МСФЗ: В звітному році затверджено зміни до чотирьох стандартів: МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу та припинена діяльність », МСФЗ (IFRS) 7« Фінансові інструменти: розкриття інформації »(а також в МСФЗ (IFRS) 1), МСФЗ (IAS) 19«Виплати працівникам» та МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність». Товариство не вбачає необхідності в урахуванні таких удосконалень при розкритті фінансових звітів за 2015р. , а саме: МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність»: додані конкретні рекомендації для випадків, коли компанія рекласифікувала активи з призначених для продажу в призначені для розподілу на користь власників або навпаки, і випадків, коли облік ресурсів, утримуваних для розподілу, припинений. МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» було уточнено, чи продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капіталі з метою відповідності вимогам про розкриття інформації. Йдеться про ситуації, коли у компанії залишається право обслуговування конкретного фінансового активу за певну винагороду. У випадку, якщо дана винагорода за обслуговування залежить, наприклад, від термінів або суми отримання грошових коштів, то тоді у компанії є «подальша участь». Оцінка не залежить від того, чи очікується, що винагорода до отримання компенсує компанії виконання зобов'язань з обслуговування. Супутні поправки в МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування МСФЗ» полягають у тому, що в нього додано примітку про те, що зазначені поправки в МСФЗ (IFRS) 7 застосовуються для розкриття інформації у скороченій проміжній фінансовій звітності. Поліпшення МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам» торкнулися високоякісних корпоративних облігацій, що використовуються для оцінок ставок дисконтування для розрахунку вихідної допомоги. Поправки уточнюють, що такі високоякісні корпоративні облігації повинні бути виражені в тій же валюті, що й здійснені виплати. Таких ситуацій на Товаристві не має. Поправки до МСБО (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність» зачіпають вимоги щодо розкриття інформації, передбаченої параграфом 16A зазначеного стандарту - даний параграф зобов'язує на додаток до розкриття інформації про значні події та операціях розкривати в примітках до проміжної фінансової звітності інформацію (наприклад, сезонність, циклічність, характер та обсяг змін в оцінках, випуск, викуп і погашення боргових і пайових цінних паперів і пр..( п.16А МСБО 34) у разі, якщо вона не розкрита в якому-небудь іншому компоненті проміжної фінансової звітності. Таким чином, поправками роз'яснено, що вимога щодо розкриття інформації, передбаченої п. 16A МСБО (IAS) 34, може бути виконано шляхом включення перехресного посилання на інший звіт (наприклад, звіт керівництва або інший звітний документ), за умови, що він доступний для користувачів на таких же умовах і в той же час, що і проміжна фінансова звітність. Поправки набувають чинності для річних періодів, починаючи c 1 січня 2016 або після. Товариство не вважає необхідним використання зазначених правок при складанні фінансової звітності за період 2015року тому зазначені вимоги не використовувались та будуть застосовані в терміни, передбаченими стандартами. Обов'язкові до застосування МСФО (IFRS) 10 замінює частину МСФО (IAS) 27 "Консолідована і окрема фінансова звітність", що стосується консолідованої фінансової звітності, а також ПКР (SIC) "Консолідація - Товариства спеціального призначення". Згідно МСФО (IFRS) 10 єдиним необхідним та достатньою умовою консолідації є наявність контролю. Ця зміна покликана усунути розбіжності між попередньою версією МСФО (IAS) 27, в якому використовувалася концепція контролю, і ПКР (SIC) 12, в якому акцент робився на ризиках та вгодах. МСФО (IFRS) 10 дає детальніше визначення контролю, що усуває ряд недоліків визначення з МСФО (IAS) 27. Товариство здійснює операції з інвестиціями виключно для отримання прибутку , а не з метою контролю діяльності, тому використовує вимоги стандарту для формування показників фінансової звітності. МСФО (IFRS) 11 "Спільна діяльність" МСФО (IFRS) 11 замінює МСФО (IAS) 31 "Участь в спільній діяльності" і ПКР (SIC) 13 "Спільно контрольовані Товариства - немонетарні вклади учасників". МСФО (IFRS) 11 розглядає питання класифікації діяльності, спільно контрольованої двома або більш сторонами. МСФО (IFRS) 11 передбачає два типи спільної діяльності : "спільні операції" і "спільне Товариство". Вони відрізняються правами і зобов'язаннями сторін за угодою про спільну діяльність. МСФО (IFRS) 12 "Розкриття інформації про участь в інших Товариствах" МСФО (IFRS) 12 встановлює вимоги до розкриття в річній консолідованій фінансовій звітності про участь в дочірніх і залежних Товариствах, спільній діяльності і неконсолідованих структурованих Товариствах. МСФО (IFRS) 12 націлений на надання користувачам фінансової звітності інформації необхідною для оцінки характеру участі Товариства в інших Товариствах і відповідних ризиках, а також впливи такої участі на фінансову звітність. МСФО (IFRS) 13 "Оцінка за справедливою вартістю" МСФО (IFRS) 13 встановлює порядок проведення оцінки за справедливою вартістю і розкриття інформації про визначення справедливої вартості. МСФО (IFRS) 13 не міняє вимог про відображення за справедливою вартістю тих або інших статей звітності. Сфера дії МСФО (IFRS) 13 охоплює як фінансові, так і нефінансові інструменти відносно яких інші стандарти МСФО вимагають або допускають оцінку за справедливою вартістю а також розкриття оцінки за справедливою вартістю (за винятком окремо обумовлених випадків). МСФО (IFRS) 13 дає нове визначення справедливої вартості для цілей фінансової звітності. Згідно МСФО (IFRS) 13, справедлива вартість - це ціна продажу активу або передачі зобов'язання ("ціна виходу") між учасниками основного (чи найбільш вигідного) ринку у поточних нормальних ринкових умовах на дату оцінки. При цьому ціна може бути визначена шляхом безпосереднього спостереження або з використанням іншої методики оцінки. Зазначені положення були використані при складанні фінансової звітності за 2015рік. Необов'язкові до застосування МСФО (IFRS) 9 - це новий стандарт по обліку фінансових інструментів, який у результаті повинен повністю замінити МСФО (IAS) 39 Поправки до МСФО (IAS) 36 "Знецінення активів" (обов'язкові до застосування для років що починаються не раніше 1 січня 2014 року) Поправки a) погоджують вимоги до розкриття в МСФО (IAS) 36 з намірами КМСФО і скорочують перелік обставин, при яких потрібне розкриття відшкодованої вартості активів або одиниць що генерують грошові кошти; б) вимагають додаткових розкриттів про оцінку за справедливою вартістю, якщо відшкодована вартість знецінених активів розрахована за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття; і в) встановлюють вимогу розкривати ставку дисконтування, використану при розрахунку знецінення (чи його відновлення), якщо відшкодована вартість знецінених активів розрахована за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на вибуття, визначається по методу приведеній вартості. Поправки до МСФО (IAS) 39 "Фінансових інструментів: визнання і оцінка" (обов'язкові до застосування для років, що починаються не раніше 1 січня 2014 року) Поправки уточнюють, що у разі новації похідного фінансового інструменту хеджування за умови виконання певних критеріїв немає необхідності припиняти облік хеджування. Роз'яснення КРМСФО (IFRIC) 21 "Збори" (обов'язкові до застосування для років, що починаються не раніше 1 січня 2014 року) КРМСФО (IFRIC) 21 дає вказівки по визнанню зобов'язань по зборах, що встановлюються державою, як що враховується відповідно до МСФО (IAS) 37 "Оцінних зобов'язань, умовних зобов'язання і умовні активи", так і по зборах з чітко певними термінами і сумами. Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності Нижче надані стандарти і інтерпретації, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх набуття чинності. МСФО (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» МСФО (IFRS) 9 в поточній редакції, що відображає результати першого етапу проекту Ради з МСФО по заміні МСФО (IAS) 39, застосовується відносно класифікації і оцінки фінансових активів і фінансових зобов'язань, як вони визначені в МСФО (IAS) 39. Спочатку передбачалося, що стандарт набуде чинності відносно річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати, але в результаті випуску Поправок до МСФО (IFRS) 9 «Дата обов'язкового застосування МСФО (IFRS) 9 і перехідні вимоги до розкриття інформації», опублікованих в грудні 2011 р., дата обов'язкового застосування була перенесена на 1 січня 2015 р. В ході подальших етапів Рада з МСФО розгляне облік хеджування і знецінення фінансових активів. Застосування першого етапу МСФО (IFRS) 9 надасть вплив на класифікацію і оцінку фінансових активів Товариства, але не зробить впливу на класифікацію і оцінку фінансових зобов'язань. Для представлення завершеної картини Товариство оцінить вплив цього стандарту на суми, що розкриваються у фінансовій звітності в ув'язці з іншими етапами проекту після публікації остаточної редакції стандарту, що включає всі етапи. «Інвестиційні компанії» (Поправки до МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 та МСФО (IAS) 27). Дані поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 р. або після цієї дати, і передбачають виключення з вимог про консолідацію для компаній, які відповідають визначенню інвестиційної компанії згідно МСФО (IFRS) 10. Виключення з вимог про консолідацію вимагає, щоб інвестиційні компанії враховували дочірні компанії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Товариство не чекає, що дана поправка буде застосовна для нього. 6. Розкриття показників фінансової звітності 6.1 Дохід від здійснення основної діяльності Аналіз виручки від надання послуг , продажу цінних паперів по видах за звітний період надано в наступній таблиці тис.грн.. Показник 20152014 Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)46463,1374536 В тому числі - дилерські послуги45891,8374134,2 - брокерські186,622,7 - депозитарні послуги 384,7379,1 Всього доходи від реалізації46463,1374536 6.2 Собівартість реалізації послуг та товарів 20152014 Собівартість реалізованих фінансових інвестицій 45770,9370756 Всього 45770,9370756 6.3.Адміністративні витрати 20152014 Витрати на персонал264,5189 Витрати на обслуговування управління303,8179 Сировина та витратні матеріали1010 Амортизація основних засобів і нематеріальних активів5,66 Всього адміністративних витрат583,9384 6.4 Інші доходи, інші витрати 20152014 Інші операційні доходи Дохід від списання кредиторської заборгованості483,3 Всього інші операційні доходи483,30 20152014 Інші операційні витрати Списання сумнівної заборгованості43,8488,9 Виплачені штрафи0,5 Інші витрати 15 Всього інші операційні витрати58,8489,4 2015 2014 Інші витрати 47 Списання торговельних цінних паперів, за якими скасовано реєстрацію Перегляд справедливої вартості торговельних цінних паперів 1525,5 Всього інші витрати1525,547 6.5 Фінансові доходи та витрати 20152014 Дивіденди отримані- Відсотки отримані400,9678,4 Відсотки по дисконтованій дебіторській заборгованості 112 2712,9 Всього інші фінансові доходи512,93391,3 2015 2014 Відсотки по дисконтованим зобов'язанням808,21659 Всього інші фінансові витрати808,21 659 Товариство має на балансі депозити в банку ПАТ «МОТОР-БАНК» (договір №04/DEP/199/15 від 24.12.2015р.та договір №04/DEP/210/15 від 29.12.2015р. Значна сума фінансових доходів та витрат визначена як переоцінка довгострокової заборгованості шляхом визначення амортизованої вартості з урахуванням ставки дисконтування. Довгострокова заборгованість визначена в вигляді отриманих векселів від інших юридичних осіб. Дисконтування довгострокової дебіторської заборгованості в 2015 р. склало 112 тис.грн. віднесених до складу доходу. Фінансові витрати виникли з причини визначення вартості довгострокових зобов’язань шляхом визначення амортизованої вартості з урахуванням ставки дисконтування. Довгострокові зобов’язання визначені в вигляді виданих векселів на адресу інших юридичних осіб. Дисконтування довгострокових зобов’язань в 2015 р. склало 808,2 тис.грн. віднесених до складу витрат. 6.6 Податок на прибуток Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період: 20152014 Поточний податок на прибуток50,3143 Відстрочені податкові активи: на початок звітного року33 на кінець звітного року03 Відстрочені податкові зобов'язання: на початок звітного року на кінець звітного року Включено до Звіту про фінансові результати - усього53143 у тому числі: поточний податок на прибуток50143 зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів30 збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань Відмінності між МСФЗ та правилами оподаткування в Україні у попередньому році призвели до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Податковий вплив зміни цих тимчасових різниць обліковується за ставкою - 18%. Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці незначні і пов’язані з нарахуванням резервів на відпустки працівникам, відповідно до норм податкового законодавства. За станом на кінець дня 31 грудня 2015 року усього витрат з податку на прибуток 53 тис.грн. з них: -від діяльності, що триває – 53 тис.грн.
6.7 Цінні папери в торговому портфелі 20152014 Боргові цінні папери:501,9501,9 Державні облігації-- Облігації інших підприємств-- Векселі інших підприємств501,9501,9 Емісійні цінні папери19610,822887,5 Акції19610,822887,5 Інвестиційні сертифікати-- Корпоративні права-- Усього цінних паперів в торговому портфелі 20112,823389 6.8 Запаси Запаси Товариства представлені в вигляді активів, які використовуються для забезпечення господарчої діяльності пов’язаної з управлінням. Зазначені активи не являються для звітності Товариства суттєвої статтею. В 2015 році Товариство не бачить підстав для знецінення запасів. 6.9 Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 20152014 Торгівельна дебіторська заборгованість Резерв сумнівної заборгованості 448,5 3882,3 (483,3) Аванси видані42,36 Інша поточна дебіторська заборгованість37408 Резерв сумнівної заборгованості на іншу поточну заборгованість (37) Розрахунки з бюджетом Довгострокова дебіторська заборгованість1318,81464 Чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості1809,65277 Дебіторська заборгованість Товариства не має забезпечення. Аналіз простроченої, але не знеціненої дебіторської заборгованості, представлено наступним чином: 20152014 До 30 днів 30-60 днів 60-90 днів 90-120 днів Більше 120 днів18721872 Всього18721 872 Аналіз якості дебіторської заборгованості: тис.грн. Найменування статті20152014 Дебіторська заборгованість за послугами депозитарної установи105,6111,5 Дебіторська заборгованість за послугами оренди-- Заборгованість по іншим фінансовим операціям343,43287,5 Всього4493399 Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованості. 6.10 Грошові кошти тис.грн. 20152014 Каса та рахунки в банках1418083 Банківські депозити12501200 Всього грошові кошти13919283 6.11 Статутний капітал Станом на 31 грудня 2015 та 31 грудня 2014року зареєстрований та сплачений статутний капітал складався на суму – 10000тис.грн. Учасники Товариства станом на 31.12.15р. визначені наступним чином: Учасник ТоваристваКількість часток, шт.Сума, грн.Відсотки, % Кононенко Андрій Петрович 80098009000,080,09 Лебеденко Сергій Степанович 19901990000,019,90 Інші (менше 10%) 11 000,00,01 Вього 10 000010 000 000100% 6.12 Резервні та інші фонди 20152014 Капітал у дооцінках2645,76436 Гарантійний фонд Резервний капітал525525 Всього3170,76961 Резервні та інші фонди Товариства за станом на кінець звітного періоду становлять 3170,7 тис. грн., та складаються з: - резервного капіталу у сумі 525 тис. грн. Резервний капітал формується згідно з законодавством України на покриття збитків за всіма статтями активів та позабалансовими зобов’язаннями. Порядок формування його передбачений Статутом Товариства. За період 2014р. було прийняте рішення щодо збільшення суми резервного фонду на суму - 189 тис.грн.. шляхом розподілу прибутку Товариства (Протокол зборів учасників № 63 від 30.12.2014р.) В 2015р. зміни в складі резервного фонду не відбувались. -Капітал у дооцінках у сумі 2645,7тис. грн., що становить суму дооцінки вартості: необоротних активів в сумі 8,2тис.грн. та переоцінки до справедливої вартості фінансових інвестицій в сумі 2637,5тис.грн. Використання резервних та інших фондів визначається рішенням загальних зборів Товариства. 6.13 Основні засоби За історичною вартістюБудівліМашини та обладнанняМеблі та приладдяНезавершене будівництвоІнші основні засобиВсього Справедлива вартість на 31 грудня 2014 року-2216-947 Надходження------ Вибуття ------ Справедлива вартість на 31 грудня 2015 року-2216-947 Накопичений знос на 31 грудня 2014 року-79218 Нарахування за рік амортизації-(6)---(5) Вибуття----- Накопичений знос на 31 грудня 2015 року-139224 Чиста балансова вартість на 31.12.2015-97723 6.14 Нематеріальні активи За історичною вартістюНематеріальні активи Справедлива вартість на 31.12.201410 Надходження6 Переміщення з незавершеного будівництва- Вибуття(8) 31 грудня 2015 року8 6.15 Торговельна та інша кредиторська заборгованість 20152014 Торговельна кредиторська заборгованість88 Розрахунки з бюджетом Одержані аванси812 Заробітна плата 85 Соціальні внески53 Поточні забезпечення (резерв відпусток)20,618 Інша поточна заборгованість3046,112716 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями Векселя видані Короткострокові кредити банків Інші довгострокові зобов’язання 95159817 Всього кредиторська заборгованість12610,722579 Довгострокові суми дебіторської та кредиторської заборгованості обліковуються за дисконтованою вартістю. 6.16 Умовні зобов’язання Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище – Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Основними проблемами, що впливають на діяльність та ділову активність Товариства, є в першу чергу непослідовність втілення в життя економічної політики, недосконалість законодавчої та нормативної бази, інфляційні процеси, нестабільність податкового законодавства та його навантаження, низький рівень платоспроможності споживачів продукції підприємства, складності пошуку нових та розширення старих ринків збуту, що не дає змоги планувати діяльність товариства на перспективу. Ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень Товариством не вивчена. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. 6.17 Розкриття інформації про пов’язанні сторони До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами відносяться: •Товариства, які прямо або опосередковано, контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; •асоційовані компанії; •спільні Товариства, у яких Товариство є контролюючим учасником; •члени провідного управлінського персоналу Товариства; •близькі родичі особи, зазначеної в а) або г); •компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві. Повязаною стороною є юридична особа – ТОВ "Гарант-Альфа". Значних операцій для діяльності Товариства від зазначеної особи в періоді не здійснювалось. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період тис.грн. 20152014 Операції з пов’язаними сторонамиВсьогоОперації з пов’язаними сторонамиВсього Дохід від надання депозитарних послуг3333 Продаж матеріалів ---- Кредиторська заборгованість за отриманими позиками---- Кредиторська заборгованість за отримані матеріали та послуги---- Дохід від надання основних засобів в операційну оренду---- Витрати від операційної оренди ---- Під час надання послуг пов’язаним сторонам Товариство не застосувало більш пільгові умови, ніж ті, що застосовуються при формуванні вартості послуг інших клієнтів Товариства по аналогічним послугам, зокрема, не встановлювались більш пільгові процентні ставки та комісії. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду ( 31.12.2015). Відповідно до змін в МСФЗ до інших пов’язаних осіб відносяться особи провідного управлінського персоналу. Зазначеним особам здійснювались тільки виплати винагород за виконання трудових обов’язків. тис.грн. РядокНайменування статтіПровідний управлінський персоналІнші пов’язані сторониВсього 12456 1Дебіторська заборгованість-- 2Кредиторська заборгованість2,0-2,0 Операції за коштами клієнтів - пов’язаними сторонами (як фізичними, так і юридичними особами), здійснені на загальних підставах. Усі операції з пов’язаними сторонами здійснені без шкоди для фінансового стану Товариства. Виплати провідному управлінському персоналу РядокНайменування статті20152014 витратинараховане зобов’язаннявитратинараховане зобов’язання 123456 1Поточні виплати працівникам460104,50 Звітність за сегментами Товариство має два основних сегмента: надання інших фінансових послуг та реалізація ЦП. Сегмент «Інші» включає отримання відсотків за розміщення тимчасово вільних коштів на депозитних рахунках. Інформація по грошовим потокам та фінансовим результатам в розрізі операційних сегментів: тис. грн. Реалізація ЦПІнша діяльність (відсотки по депозитах)Депозитарні послугипоказники, які не відносяться до сегментівдані за період, який закінчився 31.12.2015р. Дохід від реалізації45891,9571,146463 Фінансові та інші доходи -399,9596,3996,2 Всього доходи45891,9399,9571,1596,347459,2 Собівартість45770,9---45770,9 Фінансові витрати808808 Інші витрати1251,4583,91835,3 Всього витрати47022,31391,948414,2 Амортизація (довідково)55 Прибуток до оподаткування-1130,4399,9571,1-211,7-955,2 Сегментні активи: Вартість фінансових активів20112,720112,7 Дебіторська заборгованість448,5448,5 Сегментні зобов`язання30543054 . Прибуток сегментів до оподаткування включає доходи від отриманих відсотків по депозитам, збитки від переоцінки фінансових активів. Активи сегменту включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, й не включають довгострокову фінансову заборгованість яка контролюється на рівні Товариства в цілому та не пов’язана з результатом діяльності сегментів. Сегментні зобов’язання включають торгову кредиторську заборгованість, іншу кредиторську заборгованість, й не включають довгострокову фінансову заборгованість яка контролюються на рівні Товариства в цілому. 7. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Управління ризиками відіграє важливу роль у фінансовій діяльності. Товариство визнає, що потрібно мати ефективні процеси управління ризиками, основною метою яких є захист діяльності від суттєвих ризиків. Управління ризиками є сукупністю обраних Товариством управлінських заходів, спрямованих на досягнення поставленої мети управління ризиком і допомагає сконцентрувати зусилля і ресурси на найоптимальніших варіантах рішення при здійсненні Товариством діяльності з торгівлі цінними паперами та іншими фінансовими інструментами. Метою управління ризиком є сприяння підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей зацікавлених сторін, а саме: ?клієнтів та контрагентів Товариства; ?керівних органів управляння Товариством; ?працівників Товариства; ?інших сторін (суб’єктів). Метою політики управління ризиками є виявлення, аналіз та управління ризиками, яких зазнає Товариство, встановлення прийнятних лімітів ризику та впровадження засобів контролю ризиків, а також здійснення постійного моніторингу рівнів ризиків та дотримання встановлених лімітів з боку регуляторного органу України. Діяльність Товариства у сфері управління ризиками спрямована на забезпечення досягнення стратегічних цілей Товариства, збільшення прибутковості за умов дотримання інтересів усіх зацікавлених сторін. Основними цілями Товариства у сфері управління ризиками є: ?забезпечення реалізації стратегії розвитку Товариства; ?своєчасна адаптація Товариства до змін у внутрішньому та зовнішньому середовищі; ?забезпечення ефективного функціонування Товариства, його стабільності. Товариство в своїй діяльності визнає наступні основні види ризиків: системний ризик, кредитний, ринковий, ризик зміни ціни, ризик опціонів, ризик ліквідності, операційний ризик, кадровий ризик, ризик, пов’язаний з репутацією, юридичний ризик, стратегічний ризик, ризик, пов’язаний із здійсненням діяльності на фондовому ринку. Загальні положення системи управління ризиками сформовані «Положенням про систему управління ризиками діяльності з торгівлі цінними паперами та депозитарної установи ТОВ «Гарант-Інвест»», затвердженими Протоколом № 03/03/1 від 03.03.15р.року (далі Положення № 03/03/1). Кредитний ризик Кредитний ризик являє собою поточний чи майбутній ризик збитків, що виникають в результаті негативних змін фінансового стану Товариства, що виникають в результаті неспроможності будь-якої особи, що є стороною за договором з Товариством, виконати умови такого договору, в тому числі ризик недобросовісності контрагента, що полягає в неспроможності контрагента (боржника чи будь-якого дебітора) виконати взяті на себе зобов’язання за будь-якою угодою із професійним учасником ринку цінних паперів. Під час оцінювання кредитний ризик розділяється на індивідуальний та портфельний кредитний ризик. Джерелом індивідуального кредитного ризику є окремий емітент цінних паперів, клієнт, контрагент. Оцінка індивідуального кредитного ризику здійснюється через оцінку надійності та кредитоспроможності – емітента, окремого контрагента, тобто спроможність своєчасно та в повному обсязі розрахуватися за прийнятими зобов’язаннями. Оцінка портфельного кредитного ризику здійснюється шляхом відстеження змін сукупної вартості активів Товариства з урахуванням всіх відкритих операцій, яким притаманний кредитний ризик (операції з цінними паперами, портфель дебіторської заборгованості тощо). Ринковий ризик Ринковий ризик являє собою поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті несприятливих змін у цінах чи ринкової вартості цінних паперів або інших фінансових інструментів, включаючи змінність процентних ставок. При виявленні та управління ринковим ризиком здійснюється підготовка достовірних даних і ефективних методик, таких, як розрахунок ризикової вартості, стрес-тестування для оцінки характеру та вартості ринкових позицій і для оцінки рівня ринкового ризику Метою управління ринковим ризиком є досягнення запланованого рівня прибутку за прийнятного для акціонерів рівня ризику, тобто мінімізація втрат від неочікуваних коливань процентних ставок та валютних курсів. За даними звітного та порівняльного періоду інформація, яка дозволить проаналізувати дії Товариства щодо нейтралізації ризиків виглядає наступним чином: тис.грн. ПоказникСтаном на 31.12.2015Станом на 31.12.2014 Додатковий капітал (фонд дооцінки)2645,76436 Резервний капітал525525 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)8727,810628 Всього11898,517 589 Як свідчать дані аналізу ринкового ризику дії керівництва були спрямовані на прийняття рішень стосовно збільшення резервного фонду та збільшення розміру прибутку з метою зниження впливу ринкового та кредитного ризику на діяльність Товариства. Концентрація інших ризиків Менеджмент Товариства приділяє значну увагу контролю за іншими ризиками, які виникають в процесі діяльності, а саме: операційному, кадровому, ризику, що пов’язаний з репутацією, стратегічному, ризику, професійної діяльності, ризику опціонів та юридичному ризикам. Операційний ризик може виникнути в результаті збою у системах Товариства в таких галузях, як корпоративне управління, засоби внутрішнього контролю, інформаційна технологія, або в інших операційних системах, необхідних для провадження професійного учасника ринку цінних паперів. Такі збої можуть призвести до фінансових втрат через помилку, шахрайство або несвоєчасне виконання роботи чи інші непередбачені події, такі як пожежа, перебої з електропостачанням або інші лиха. З метою нейтралізації ризику організація бізнес-процесів у Товаристві здійснюється із забезпеченням максимальної стабільності та надійності у роботі операційних, телекомунікаційних систем. Працівники ознайомлюються з посадовими інструкціями іншими внутрішніми нормативними документами, які регламентують роботу підрозділів Товариства, порядок їх взаємодії. Кадровий ризик – це ризик, який виникає через недостатню кваліфікацію, недосвідченість працівників; їх незаконні дії, що підвищують ризик для організації, а також інші ризики, пов’язані з працівниками. Ризик, пов’язаний з репутацією – це поточний чи майбутній ризик збитків який виникає в результаті негативного сприяння репутації Товариства або недовіри до нього з боку клієнтів, акціонерів, контрагентів, інших осіб, від яких залежить Товариство, а також застосування державними органами заходів впливу передбачених законодавством. Це впливає на спроможність Товариства встановлювати нові відносини з контрагентами, надавати нові послуги або підтримувати існуючі відносини. Стратегічний ризик – це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті прийняття помилкових ділових рішень, неналежного виконання ділових рішень або ігнорування змін зовнішніх економічних умов. Ризик, пов’язаний із здійсненням професійної діяльності на фондовому ринку (ризик професійної діяльності), розуміється як ймовірність настання подій, що приводять до неможливості виконання (неналежного виконання) професійним учасником своїх зобов’язань, пов’язаних із здійсненням професійної діяльності. Юридичний (правовий) правовий ризик – це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті порушення чи недотримання або підозри на порушення чи недотримання Товариством законодавчих або нормативно-правових актів, договорів, а також передбаченої законодавством практики роботи або етичних норм. ТОВ «Гарант Інвест» проводить операції з цінними паперами на підставі договорів з клієнтами, укладеними в письмовій формі з урахуванням вимог чинного законодавства, та відповідних первинних документів (реєстрів, актів тощо). Обов’язково проводиться ідентифікація клієнтів і фінансовий моніторинг операцій, а також оцінка фінансового стану та визначення класу емітентів цінних паперів. Для забезпечення реалізації чинного законодавства України з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 14.05.2003р. №189, змін до цього Положення, нормативно-правових актів Держфінмоніторингу та Національного банку України, прийнятих на виконання та у відповідності до чинного законодавства України, рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) в ТОВ «Гарант Інвест» розроблені документи, які дозволяють успішно виконувати завдання і обов’язки суб’єкта первинного фінансового моніторингу. Основними принципами Правил внутрішнього фінансового моніторингу і Програм здійснення фінансового моніторингу є забезпечення участі всіх працівників Товариства (в межах їх компетенції) у виявленні фінансових операцій, які можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму, конфіденційності інформації, яка надається Державній службі фінансового моніторингу України. Товариство не вступає в договірні відносини з клієнтами – юридичними чи фізичними особами у разі, якщо виникає сумнів стосовно того, що особа виступає не від власного імені. З метою концентрації зусиль щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, на підставі всієї інформації і документів, що дають змогу ідентифікувати і вивчити клієнта – юридичну особу, Товариство здійснює ідентифікацію фізичних осіб, які є власниками істотної участі в цій юридичній особі, мають прямий або опосередкований вплив на неї, а також осіб, які мають право давати обов’язкові для юридичної особи вказівки або іншим чином мають змогу визначати її рішення (реальних власників) та отримують економічну вигоду від її діяльності. При виявленні фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, особливу увагу приділяють незвичайним, великим за сумою операціям. У відповідності до вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», част.2 ст.6 Товариство надає Спеціально уповноваженому органу інформацію про фінансові операції, які підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу, протягом трьох робочих днів з дня їх реєстрації або спроби їх проведення. Відповідальний працівник Товариства з питань фінансового моніторингу організовує навчання своїх працівників для виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом». Працівники Товариства приймають участь в семінарах для працівників фінансових установ, які організовуються за участю Державної служби фінансового моніторингу України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Відділ внутрішнього аудиту є рідше одного разу в рік здійснює перевірку виконання вимог діючого законодавства України щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Крім того, щорічно проводиться перевірка фінансової діяльності незалежною аудиторською фірмою. Робота служби внутрішнього аудиту З метою удосконалення системи управління ризиками, контролю та корпоративного управління; для забезпечення надійності та ефективності системи внутрішнього контролю на ТОВ «Гарант Інвест» створена служба внутрішнього аудиту, діяльність якої регламентована «Положенням про службу внутрішнього аудиту (контролю)», затвердженого Загальними зборами учасників ( Протокол № 62 від 14 серпня 2014 року). Відділ внутрішнього аудиту Товариства є органом оперативного контролю наглядової ради, підпорядковується наглядовій раді банку та звітує перед нею. Служба внутрішнього аудиту Товариства в процесі проведення перевірок керується чинним законодавством України та нормативними актами НКЦПФР. Діяльність відділу внутрішнього аудиту Товариство у 2015 році була направлена на перевірку й оцінку адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання призначених обов’язків співробітниками Товариства, надання незалежної оцінки системи внутрішнього контролю, встановленого у Товаристві, контролю за ризиками, зменшення ризиків у проведенні операцій, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства. Під час перевірок, головна увага зосереджувалася на: •своєчасному виявлення ризиків, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства та визначення їх оцінки, •дотриманні Товариством вимог чинного законодавства, нормативних актів НКЦПФР, економічних нормативів тощо, •на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій з метою оцінки внутрішнього контролю. Ризик ліквідності Ліквідність – це здатність забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань, яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів (надання кредитів, інші витрати). Фінансова діяльність піддається ризику ліквідності – ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними зобов’язаннями у зв’язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат. Товариство здійснює управління ліквідністю з метою виконання нормативних вимог, встановлених НКЦПФР рішенням «Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку-діяльності з торгівлі цінними паперами», своєчасного та повного виконання зобов’язань за активними та пасивними операціями, забезпечення оптимальної структури активів та пасивів з точки зору управління розривами ліквідності, а також забезпечення її оптимізації для отримання необхідного рівня доходності. Для організації процесу управління ризиком ліквідності Товариством розроблено та впроваджено відповідну внутрішню нормативну базу, яка в достатній мірі визначає параметри та методи управління ризиком ліквідності та містить розподіл обов`язків для прийняття адекватних рішень, які впливають на стан ліквідності, та ефективний контроль за її станом. Система контролю за ризиком ліквідності базується на відповідних інформаційних джерелах, до яких відносяться внутрішні форми звітності про стан ліквідності та форми зовнішньої звітності Товариства. Потребу в ліквідних коштах на перспективу Товариство прогнозує за допомогою комплексного аналізу всіх інформаційних джерел. Процес управління ризиком ліквідності є постійним. Керівництво Товариства щоденно здійснює моніторинг поточної ліквідності, оперативне управління активами та пасивами, підтримує необхідній рівень щоденної ліквідності, який забезпечує виконання поточних платежів та зобов`язань, здійснює контроль за формуванням обов’язкових резервів та дотриманням економічних нормативів, управляє залишками коштів на поточному рахунку та у касі. Відповідно до розробленої Товариством Методики оцінки ризику ліквідності основними методами, що використовуються при аналізі ризику втрати ліквідності, є: -метод коефіцієнтів (метод збалансованості); -метод оцінки розриву ліквідності (gap – аналіз); -метод джерел та напрямків використання коштів; -метод аналізу структури активів та пасивів. Збалансованість структури активів та пасивів Товариства, наявність довгострокових ресурсів за рахунок власних коштів, які повністю покривають довгострокові активи, сприяють підтриманню стабільного рівня ліквідності. Відповідно з Положенням про порядок складання та подання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами до НКЦПФР діяльність Товариства за останній рік відповідала граничним показникам, затверджених регуляторним органом: ПоказникСтаном на 31.12.15р.Станом на 31.12.14р. Розрахункове значення коефіцієнта абсолютної ліквідності6,84 2,56 Розрахункове значення коефіцієнта рентабельності-0,020,09 Розрахункове значення коефіцієнта платоспроможності0,63 0,55 Середньоарифметичне значення нормативу LR за 4 кв 21,194012 24,304817 Розрахункове значення сум скоригованих активів за квартал32570 тис.грн. 42283,55тис.грн. Відхилення від нормативу показника LR18,19401221,304817 Товариство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином: Рік, що закінчився 31 грудня 2015рокуДо Від Від Від Більше 1 місяця1 місяця 3 місяців 1 року 5 роківВсього до до до 3 місяців1 року5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість70,63046--3116,6 Довгострокова кредиторська заборгованість95159515 ВСЬОГО70,63046951512631,6 Рік, що закінчився 31 грудня 2014рокуДо Від Від Від Більше 1 місяця1 місяця 3 місяців 1 року 5 роківВсього до до до 3 місяців1 року5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість1612746-12762 Довгострокова кредиторська заборгованість-98179817 ВСЬОГО1612746-9 55922579 Управління капіталом Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності. Стратегія щодо капіталу є складовою загальної стратегії розвитку Товариства, числовий вираз якої фіксується у бізнес-планах. При розробці стратегії щодо капіталу домінуючими є наступні принципи - дотримання нормативних вимог, встановлених Законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками. Система управління капіталом спрямована на забезпечення дотримання встановлених Законодавством вимог щодо капіталу, а саме: а) дотримання вимог до капіталу, встановлених НКЦПФР; б) виконання нормативів адекватності регулятивного капіталу (нормативу платоспроможності) та мінімального коефіцієнта співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів; в) дотримання мінімального розміру капіталу - капітал Товариства не може бути нижче мінімального рівня, визначеного Законодавством. Капітал Товариства не може бути меншим статутного капіталу; г) спроможності Товариства функціонувати як безперервно діюче Товариство. Протягом 2015 року розмір регулятивного капіталу не було збільшено. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення активних операцій, та установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів. Протягом звітного періоду капітал Товариства не був достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов`язаних з виконанням банківських операцій, дотриманням економічних нормативів достатності капіталу. Контроль за дотриманням Товариством нормативів капіталу, встановлених НКЦПФР, здійснюється на постійній основі. Справедлива вартість фінансових інструментів Справедлива вартість – сума, за якою можна обміняти актив або погасити зобов`язання в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними особами. Методики та припущення, які використовуються для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, які обліковуються за амортизованою собівартістю, включають наступне: - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових активів дорівнює їх балансовій вартості: •грошові кошти та їх еквіваленти; •короткострокові (до трьох місяців) фінансові активи (кошти в банках); •інші фінансові активи, включаючи дебіторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких активів); - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових зобов’язань дорівнює їх балансовій вартості: •короткострокові (до трьох місяців) фінансові зобов’язання; •кошти на вимогу фізичних, юридичних осіб, небанківських фінансових установ; •інші фінансові зобов’язання, включаючи кредиторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких зобов`язань). Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за амортизованою собівартістю тис.грн. Найменування статтіСтаном на 31.12.15р.Станом на 31.12.14р. справедлива вартістьбалансова вартістьсправедлива вартістьбалансова вартість ФІНАНСОВІ АКТИВИ Грошові кошти та їх еквіваленти: - готівкові кошти1391139192839283 - еквіваленти грошових коштів00 Інші фінансові зобов'язання: - кредиторська заборгованість-поточна309530951276213476 -довгострокові зобовязання9514,912738981713707 - інші фінансові зобов`язання Субординований борг Усього фінансових зобов`язань, що обліковуються за амортизованою вартістю14000,9172243186236466 Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки за звітний період тис.грн. Найменування статтіСправедлива вартість за моделлю оцінкиУсього історична вартість Цінні папери в торговому портфелі ринкові котирування (рівень I)5475,513597,2 Цінні папери в торговому портфелі позабіржові14135,45803,7 Цінні папери в торговому портфелі (боргові)501,9501,9 Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю20112,8 Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки Фінансові активи за категоріями оцінки за звітний період РядокНайменування статтіФінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку/збиткуФінансові активи за балансовою вартістю 1Грошові кошти та їх еквіваленти1391 2Кошти обов`язкових резервів банку в Національному банку України-- 3Цінні папери в торговому портфелі 20112,8 4Інші фінансові активи:-- 4.2?грошові кошти з обмеженим правом користування6481- 4.3?інші фінансові активи11213,9- 5Усього фінансових активів37807,71391 8. Події після Балансу На дату надання фінансової звітності на Товаристві не було встановлено подій, які можуть вплинути на показники фінансової звітності та могли б вимагати змін наданої інформації. Керівник Височін Д.В. Головний бухгалтер Самофалова Т.О.
д/н
д/н