Пошук веб-сторінки члена Асоціації

ЄДРПОУ: 
Пароль: 

Про Асоціацію Діяльність Новини Запитання до СРО Контакти Мапа сайту


Повернутися 

Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"

коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2017
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602
Територія Запорiжжя за КОАТУУ 2310136300
Організаційно-правова форма господарювання Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю за КОПФГ 240
Вид економічної діяльності за КВЕД 66.12
Середня кількість працівників¹ 7,00
Адреса, телефон 23000 Запорiжжя Жуковського, будинок 36; тел: 067-611-04-91
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності V




Баланс підприємства станом на 31.12.2017

Актив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 8,00 8,00 0,00
первісна вартість 1001 8,00 8,00 0,00
накопичена амортизація 1002 0,00 0,00 0,00
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0,00 0,00 0,00
Основні засоби 1010 19,00 28,00 0,00
первісна вартість 1011 41,00 54,00 0,00
знос 1012 22,00 26,00 0,00
Інвестиційна нерухомість 1015 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 0,00 0,00 0,00
Знос інвестиційної нерухомості 1017 0,00 0,00 0,00
Довгострокові біологічні активи 1020 0,00 0,00 0,00
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 0,00 0,00 0,00
Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 0,00 0,00 0,00
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 0,00 0,00 0,00
інші фінансові інвестиції 1035 14603,00 2394,00 0,00
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 1359,00 1469,00 0,00
Відстрочені податкові активи 1045 0,00 0,00 0,00
Гудвіл 1050 0,00 0,00 0,00
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 0,00 0,00 0,00
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 0,00 0,00 0,00
Інші необоротні активи 1090 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1095 15989,00 3899,00 0,00
II. Оборотні активи
Запаси 1100 0,00 1,00 0,00
Виробничі запаси 1101 0,00 0,00 0,00
Незавершене виробництво 1102 0,00 0,00 0,00
Готова продукція 1103 0,00 0,00 0,00
Товари 1104 0,00 0,00 0,00
Поточні біологічні активи 1110 0,00 0,00 0,00
Депозити перестрахування 1115 0,00 0,00 0,00
Векселі одержані 1120 0,00 0,00 0,00
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 87,00 928,00 0,00
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 2,00 19,00 0,00
з бюджетом 1135 0,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1136 0,00 0,00 0,00
з нарахованих доходів 1140 0,00 0,00 0,00
із внутрішніх розрахунків 1145 0,00 0,00 0,00
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 0,00 0,00 0,00
Поточні фінансові інвестиції 1160 8295,00 8452,00 0,00
Гроші та їх еквіваленти 1165 1394,00 8667,00 0,00
Готівка 1166 0,00 0,00 0,00
Рахунки в банках 1167 1394,00 8667,00 0,00
Витрати майбутніх періодів 1170 0,00 0,00 0,00
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань 1181 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах збитків або резервах належних виплат 1182 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: резервах незароблених премій 1183 0,00 0,00 0,00
у тому числі в: інших страхових резервах 1184 0,00 0,00 0,00
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 9778,00 18067,00 0,00
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 25767,00 21966,00 0,00

Пасив:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1400 10000,00 10000,00 0,00
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 0,00 0,00 0,00
Капітал у дооцінках 1405 5065,00 1098,00 0,00
Додатковий капітал 1410 0,00 0,00 0,00
Емісійний дохід 1411 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 1412 0,00 0,00 0,00
Резервний капітал 1415 525,00 525,00 0,00
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 6958,00 6959,00 0,00
Неоплачений капітал 1425 0,00 0,00 0,00
Вилучений капітал 1430 0,00 0,00 0,00
Інші резерви 1435 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом I 1495 22548,00 18582,00 0,00
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 0,00 0,00 0,00
Пенсійні зобов’язання 1505 0,00 0,00 0,00
Довгострокові кредити банків 1510 0,00 0,00 0,00
Інші довгострокові зобов'язання 1515 1380,00 1508,00 0,00
Довгострокові забезпечення 1520 0,00 0,00 0,00
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 0,00 0,00 0,00
Цільове фінансування 1525 0,00 0,00 0,00
Благодійна допомога 1526 0,00 0,00 0,00
Страхові резерви 1530 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв довгострокових зобов’язань 1531 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв збитків або резерв належних виплат 1532 0,00 0,00 0,00
у тому числі: резерв незароблених премій 1533 0,00 0,00 0,00
у тому числі: інші страхові резерви 1534 0,00 0,00 0,00
Інвестиційні контракти 1535 0,00 0,00 0,00
Призовий фонд 1540 0,00 0,00 0,00
Резерв на виплату джек-поту 1545 0,00 0,00 0,00
Усього за розділом II 1595 1380,00 1508,00 0,00
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 0,00 0,00 0,00
Векселі видані 1605 0,00 0,00 0,00
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 0,00 0,00 0,00
товари, роботи, послуги 1615 11,00 14,00 0,00
розрахунками з бюджетом 1620 1,00 0,00 0,00
у тому числі з податку на прибуток 1621 1,00 0,00 0,00
розрахунками зі страхування 1625 2,00 6,00 0,00
розрахунками з оплати праці 1630 7,00 20,00 0,00
одержаними авансами 1635 8,00 7,00 0,00
розрахунками з учасниками 1640 0,00 0,00 0,00
внутрішніх розрахунків 1645 0,00 0,00 0,00
страховою діяльністю 1650 0,00 0,00 0,00
Поточні забезпечення 1660 22,00 38,00 0,00
Доходи майбутніх періодів 1665 0,00 0,00 0,00
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 0,00 0,00 0,00
Інші поточні зобов'язання 1690 1788,00 1791,00 0,00
Усього за розділом III 1695 1839,00 1876,00 0,00
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 0,00 0,00 0,00
V.Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 0,00 0,00 0,00
Баланс 1900 25767,00 21966,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2017
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602

Звіт про фінансові результати за 2017 рік:

Стаття Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 11040,00 26585,00
Чисті зароблені страхові премії 2010 0,00 0,00
Премії підписані, валова сума 2011 0,00 0,00
Премії, передані у перестрахування 2012 0,00 0,00
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 0,00 0,00
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 10601,00 26050,00
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 0,00 0,00
Валовий:
прибуток 2090 439,00 535,00
збиток 2095 0,00 0,00
Дохід (витрати):
від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105
від зміни інших страхових резервів 2110 0,00 0,00
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 0,00 0,00
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 0,00 0,00
Інші операційні доходи 2120 12,00 13,00
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121 0,00 0,00
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122 0,00 0,00
Адміністративні витрати 2130 847,00 509,00
Витрати на збут 2150 0,00 0,00
Інші операційні витрати 2180 17,00 5,00
Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181 0,00 0,00
Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182 0,00 0,00
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 0,00 34,00
збиток 2195 413,00 0,00
Дохід від участі в капіталі 2200 0,00 0,00
Інші фінансові доходи 2220 580,00 388,00
Інші доходи 2240 0,00 0,00
Дохід від  благодійної допомоги 2241 0,00 0,00
Фінансові витрати 2250 128,00 2630,00
Втрати від участі в капіталі 2255 0,00 0,00
Інші витрати 2270 3,00 6,00
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 0,00 0,00
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 36,00 0,00
збиток 2295 0,00 2214,00
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 -35,00 -25,00
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 0,00 0,00
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 1,00 0,00
збиток 2355 0,00 2239,00
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 2410 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415 0,00 0,00
Інший сукупний дохід 2445 -3967,00 0,00
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 -3967,00 2888,00
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 0,00 0,00
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 -3967,00 2888,00
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 -3966,00 649,00
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Матеріальні затрати 2500 11,00 10,00
Витрати на оплату праці 2505 390,00 228,00
Відрахування на соціальні заходи 2510 86,00 50,00
Амортизація 2515 10,00 5,00
Інші операційні витрати 2520 367,00 221,00
Разом 2550 864,00 514,00
IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Середньорічна кількість простих акцій 2600 0,00 0,00
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 0,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 0,00 0,00
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 0,00 0,00
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0,00 0,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2017
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602

Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2017 рік:

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 10186,00 27136,00
Повернення податків і зборів 3005 0,00 0,00
у тому числі податку на додану вартість 3006 0,00 0,00
Цільового фінансування 3010 2,00 0,00
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011 0,00 0,00
Надходження авансів від покупців і замовників 3015 0,00 1,00
Надходження від повернення авансів 3020 0,00 45,00
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних 3025 0,00 0,00
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035 0,00 0,00
Надходження від операційної оренди 3040 0,00 0,00
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045 0,00 0,00
Надходження від страхових премій 3050 0,00 0,00
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055 0,00 0,00
Інші надходження 3095 30,00 0,00
Витрачання на оплату:Товарів (робіт, послуг) 3100 2793,00 27003,00
Праці 3105 293,00 183,00
Відрахувань на соціальні заходи 3110 80,00 53,00
Зобов’язань з податків і зборів 3115 112,00 127,00
Зобов’язання з податку на прибуток 3116 35,00 0,00
Зобов’язання з податку на додану вартість 3117 0,00 0,00
Зобов’язання з інших податків і зборів 3118 0,00 0,00
Витрачання на оплату авансів 3135 0,00 0,00
Витрачання на оплату повернення авансів 3140 0,00 0,00
Витрачання на оплату цільових внесків 3145 0,00 0,00
Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами 3150 0,00 0,00
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155 0,00 0,00
Інші витрачання 3190 95,00 15,00
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 6845,00 -199,00
Надходження від реалізації:фінансових інвестицій 3200 0,00 0,00
необоротних активів 3205 6,00 0,00
Надходження від отриманих: відсотків 3215 449,00 202,00
дивідендів 3220 1,00 0,00
Надходження від деривативів 3225 0,00 0,00
Надходження від погашення позик 3230 0,00 0,00
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235 0,00 0,00
Інші надходження 3250 0,00 0,00
Витрачання  на придбання: фінансових інвестицій 3255 0,00 0,00
необоротних активів 3260 28,00 0,00
Виплати за деривативами 3270 0,00 0,00
Витрачання на надання позик 3275 0,00 0,00
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280 0,00 0,00
Інші платежі 3290 0,00 0,00
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 428,00 202,00
Надходження від: Власного капіталу 3300 0,00 0,00
Отримання позик 3305 0,00 0,00
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310 0,00 0,00
Інші надходження 3340 0,00 0,00
Витрачання на: Викуп власних акцій 3345 0,00 0,00
Погашення позик 3350 0,00 0,00
Сплату дивідендів 3355 0,00 0,00
Витрачання на сплату відсотків 3360 0,00 0,00
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365 0,00 0,00
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370 0,00 0,00
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375 0,00 0,00
Інші платежі 3390 0,00 0,00
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 0,00 0,00
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 7273,00 3,00
Залишок коштів на початок року 3405 1394,00 1391,00
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410 0,00 0,00
Залишок коштів на кінець року 3415 8667,00 1394,00


коди
Дата (рік, місяць, число) 31 12 2017
Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю "ГАРАНТ ІНВЕСТ" за ЄДРПОУ 32013602

Звіт про власний капітал за 2017 рік:

Стаття Код рядка Зареєстрований капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
Залишок на початок року 4000 10000,00 5065,00 0,00 525,00 6958,00 0,00 0,00 22548,00
Коригування: Зміна облікової політики 4005 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виправлення помилок 4010 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни 4090 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Скоригований залишок на початок року 4095 10000,00 5065,00 0,00 525,00 6958,00 0,00 0,00 22548,00
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 0,00 -3967,00 0,00 0,00 1,00 0,00 0,00 -3966,00
Інший сукупний дохід за звітний період 4110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Накопичені курсові різниці 4113 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114 0,00 -3967,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -3967,00
Інший сукупний дохід 4116 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) 4200 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Відрахування до резервного капіталу 4210 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Внески учасників: Внески до капіталу 4240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Погашення заборгованості з капіталу 4245 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) 4260 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Вилучення частки в капіталі 4275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Інші зміни в капіталі 4290 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Разом змін у капіталі 4295 0,00 -3967,00 0,00 0,00 1,00 0,00 0,00 -3966,00
Залишок на кінець року 4300 10000,00 1098,00 0,00 525,00 6959,00 0,00 0,00 18582,00

Примітки до фінансової звітності:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Гарант Інвест» Фінансова звітність за 2017 рік Примітки до фінансової звітності Фінансова звітність ТОВ «Гарант Інвест» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2017 року. Примітка 1. Основні відомості про товариство: Товариство з обмеженою відповідальністю “Гарант Інвест” було створено 20 травня 2002 року. ТОВ “Гарант Інвест” є ліцензованим торговцем цінними паперами, який розвивається протягом усього періоду свого існування, активно працює з клієнтами - резидентами України, із зарубіжними інвесторами. В 2002 році ТОВ “Гарант Інвест” отримало ліцензію на провадження професійної діяльності на ринку цінних паперів - діяльності по випуску та обліку цінних паперів. В 20.03.2003 р. загальними зборами учасників ТОВ “Гарант Інвест” було прийняте рішення про збільшення статутного фонду підприємства до 10 млн. грн. У 2003 році наше підприємство, отримавши відповідну ліцензію ДКЦПФР, почало здійснювати ще один вид професійної діяльності на фондовому ринку - депозитарну діяльність зберігача цінних паперів. ТОВ «Гарант Інвест» є членом Асоціації «Українські Фондові Торговці» і СРО «ПАРД», які об'єднують професійних учасників фондового ринку України - торговців цінними паперами та депозитарні установи. ТОВ «Гарант Інвест» є зареєстрованим брокером на Українській біржі, КМФБ, Фондовій біржі «Перспектива». В структурі ТОВ «Гарант Інвест» має такі підрозділи: адміністрація, відділ обліку та звітності, відділ з торгівлі цінними паперами, відділ з депозитарної діяльності, загальний відділ. Товариство не має дочірніх підприємств, представництв та інших відокремлених структурних підрозділів. Пропозицій щодо реорганізації з боку третіх осіб протягом звітного року не надходило. Предметом діяльності Товариства є: Товариство здійснює професійну діяльність на фондовому ринку: надає брокерські послуги торговця цінними паперами, андерайтингу, послуги депозитарної установи, консультації щодо обігу цінних паперів. Діяльність Товариства не носить сезонного характеру, але підвладна впливу факторів загального економічного стану та впливу недоліків розвитку фондового ринку. За останній рік діяльність Товариства була досить не стабільною. В подальших планах: нарощування власного капіталу, зміцнення позицій у регіоні, розширення спектру фінансових послуг. Юридична адреса та місце здійснення діяльності. Юридична адреса Товариства: 69063, Запорізька обл., м. Запоріжжя, вул. Жуковського , будинок 36 Станом на 31 грудня 2017 року такі учасники володіли частками Товариства: Учасник Товариства Кількість часток, шт. Сума, грн. Відсотки, % Кононенко Андрій Петрович 8009 8009000,0 80,09 Лебеденко Сергій Степанович 1990 1990000,0 19,90 Інші (менше 10%) 1 1 000,0 0,01 Вього 10 0000 10 000 000 100% Кількість працівників складала станом на: 31 грудня 2017 р. 7 чоловік 31 грудня 2016 р. 7 чоловік Примітка 2. Основа підготовки фінансової звітності Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2013 році, датою переходу на МСФЗ було визначено - 1 січня 2012 року. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх періодів, наданим в звітності. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю,що відповідає вимогам МСФЗ 10 в зв’язку з тим, що керівництво не вбачає достатнього рівня контролю над емітентами фінансових активів, якими володіє Товариство. В звітному періоді облікова політика не змінювалась. Валюта надання інформації Функціональною валютою фінансової звітності Товариства є українська гривня. Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше. Принцип безперервності діяльності. Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципу безперервності діяльності. В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме відчувати вплив нестабільної економіки в державі. Наслідком цьому є невизначеність, яка здатна істотним чином впливати на майбутні операції, на можливість відшкодування вартості активів Товариством, а також на її готовність своєчасно обслуговувати i погашати свої борги (зобов'язання) при настанні термінів їх погашення. Економічна стабiльнiсть більшою мірою залежатиме від ефективності фіскальних i інших заходів, які реалізує уряд України та розвитку фондового ринку України. Дана фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Товариство функціонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалізацію активів i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ході своєї звичайної діяльності. Таким чином, фінансова звітність не містить яких-небудь коригувань відображених сум активів, які були б необхідними, якби Товариство не мало можливості продовжувати свою діяльність в майбутньому або у випадку коли вона була б вимушена реалізовувати свої активи не в ході своєї звичайної господарської діяльності. Примітка 3. Основні принципи облікової політики Під час складання фінансових звітів застосовувалась історична (первісна) собівартість, амортизована собівартість та справедлива вартість. Активи та зобов’язання оцінюються та відображаються в обліку таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому становищу Товариства, на наступні звітні періоди. Первісна вартість – історична (фактична) собівартість основних засобів чи нематеріальних активів у сумі грошових коштів або справедливої вартості інших активів, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобів або нематеріальних активів. Амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов'язання - це вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання під час первісного визнання за вирахуванням отриманих або сплачених коштів (основної суми боргу, процентних доходів (витрат) або інших платежів, що пов'язані з ініціюванням фінансового активу або фінансового зобов'язання), яка збільшена або зменшена на величину накопиченої амортизації різниці між первісно визнаною сумою та сумою погашення фінансового інструменту, а також зменшена на величину визнаного зменшення корисності фінансового активу. Справедлива вартість - ціна, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Активи первісно визнаються у випадку, коли Товариство контролює їх, несе усі вагомі ризики, очікує отримати усі основні вигоди від використання таких активів, а їх вартість може бути надійно визначена. Активи визнаються в дату переходу основних ризиків та вигод, що виникають під час використання цих активів. Активи обліковуються першочергово за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо інший метод оцінки для деяких видів активів не передбачено обліковою політикою. При обліку за первісною (історичною) вартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час. Приведення вартості активів у відповідність із ринковою здійснюється шляхом їх переоцінки. Зобов`язання первісно визнаються, коли існує договірне, встановлене законодавством або можливе (згідно із МСБО 37) зобов`язання, яке з високою вірогідністю (як правило, понад 50%) у майбутньому призведе до відтоку ресурсів, котрі забезпечують економічні вигоди. Зобов`язання визнаються в дату виникнення, тобто в дату, коли зобов`язання набуває ознаки визнання, зазначені у попередньому абзаці. Зобов`язання обліковуються першочергово за вартістю їх придбання чи виникнення (за первісною або справедливою вартістю), якщо для деяких видів зобов`язань обліковою політикою не визначено інший метод оцінки. При обліку за первісною (історичною) вартістю зобов`язання визнаються за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов`язання. При обліку за справедливою (ринковою) вартістю зобов`язання визнаються за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. Доходи і витрати визнаються за таких умов: - визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями; - фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений. В подальшому фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю, первісною вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних підрозділах основних принципів облікової політики. Примітка 3.1 Визнання та оцінка фінансових інструментів Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку. Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів: ? фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%; векселя призначені для перепродажу, акції та облігації інших юридичних осіб, інвестиційні сертифікати пайових фондів. ? дебіторська заборгованість; ? фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, на яку можна обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре проінформованими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках. Для визначення справедливої вартості деяких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків, або остання (балансова) вартість фінансового активу (історична вартість). В даній фінансовій звітності зроблені відповідні розкриття, якщо зміни будь-якого допущення призведуть до суттєвих змін прибутку, доходів, загальної суми активів або зобов’язань. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Категорія «Займи та дебіторська заборгованість» представляє собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котуються на активному ринку, за виключенням тих з них, які Товариство планує продати в подальшому. Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Товариство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності. Основними подіями, що свідчать про знецінення фінансового активу, можуть бути: а) фінансові труднощі емітентів акцій або корпоративних прав; б) порушення умов договору (невиконання зобов'язань, прострочення сплати нарахованих доходів та/або основної суми боргу); в) висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація емітента фінансового інструмента; ґ) прийняття рішення НКЦПФР щодо анулювання реєстрації випуску пакета акцій емітентів. Знецінення цінних паперів в портфелі до погашення. Товариство оцінює на індивідуальній основі, чи існують ознаки знецінення за цінними паперами в портфелі до погашення. У випадку наявності ознак від знецінення, сума збитків визначається як різниця між балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків. Балансова вартість активу зменшується, а сума збитку відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо у наступному році сума оцінених збитків від знецінення зменшується внаслідок події, яка сталася після того, як були визнані збитки від знецінення, тоді раніше визнані суми збитків відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Торгові цінні папери У торговому портфелі обліковуються боргові цінні папери та інші цінні папери, що використовуються Товариством для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час. До фінансових активів доступних для продажу Товариство також відносить інвестиції в частки в статутному фонді інших юридичних осіб та цінні папери придбані з метою подальшого перепродажу. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку. Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. Цінні папери, що придбані в торговий портфель, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки обов'язково відображається в трансформаційних таблицях на кожний останній день звітного кварталу. Справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартістю. Якщо котирування ринкових цін на цінні папери є недоступним, то Товариство застосовує для визначення справедливої вартості такі методи: - посилання на ринкову ціну іншого подібного інструменту; - залишається ринкова вартість такого фінансового активу на розрахунок попереднього періоду; - аналіз дисконтованих грошових потоків. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує ставку дисконту, яка дорівнює або діючій нормі прибутковості подібної фінансової інвестиції, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; кредитний рейтинг емітента, процентна ставка), а в разі її відсутності – розмір ставки дисконтування затвердженої обліковою політикою Товариства.; - інші методи, що забезпечують достовірне визначення справедливої вартості цінних паперів. Разом з тим переоцінка цінних паперів, за якими укладений договір про продаж за визначеною вартістю реалізації, між датою операції і датою розрахунку в бухгалтерському обліку не відображається. Цінні папери в портфелі до погашення У портфелі до погашення обліковуються придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до портфеля до погашення, якщо Товариство має намір та змогу утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу - як правило векселя. Після первісного визнання боргові цінні папери в портфелі до погашення на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю в разі, якщо термін очікуваного погашення складає термін більше одного року. Товариство визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на квартал із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Боргові цінні папери в портфелі до погашення підлягають перегляду на знецінення. За цінними паперами в портфелі до погашення визнаються процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка. Товариство визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося знецінення. На дату балансу цінні папери в портфелі до погашення переглядаються щодо можливого знецінення на основі аналізу очікуваних грошових потоків. Знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів (без урахування сум накопиченої уцінки) над поточною теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за таким цінним папером, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). За наявності прострочених процентів на час визнання знецінення цінних паперів у портфелі до погашення відображає визначений збиток за рахунками резервів під знецінення цінних паперів та під заборгованість за нарахованими доходами. Сума резервів, відображених за відповідними рахунками, має відповідати різниці між балансовою вартістю цінних паперів та оціненою сумою очікуваного відшкодування на дату визнання знецінення. Грошові кошти та їхні еквіваленти Грошовими коштами Товариства визнані високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти на які має місце обмеження щодо їх використання відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. Грошові кошти товариства складаються з готівки в касі, кошти на рахунках в банках. Дебіторська заборгованість Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів. Фактори, які Товариство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. За звітний період таких фактів ідентифіковано не було. Авансові платежі та передоплата. Передоплата відображається в звітності за первісною вартістю за вирахуванням резерву від знецінення. Передоплата класифікується як довгострокова, якщо очікуваний термін отримання товарів або послуг, які відносяться до неї, складає вище ніж 1 рік, або якщо передоплата відноситься до активу, який буде відображатись в обліку як необоротний актив при первісному визначенні. Сума передоплати за придбання активу та включається в його балансову вартість при отриманні Товариством контролю над цим активом та наявності вірогідності того, що майбутні економічні вигоди, пов’язані з ним, будуть отримані. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, які відносяться до передоплати, не будуть отримані, балансова вартість передоплати підлягає зменшенню на відповідний збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік. Примітка 3.2 Основні засоби Товариство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 6000 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу. Тобто, Товариство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на 01.01.2012р. та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату та на дату переходу з відповідним перерахунком накопленого зносу. У подальшому основні засобі оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Подальші витрати. Товариство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті , коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Витрати на заміну крупних вузлів або компонентів основних засобів капіталізуються при одночасному списанні частин, які підлягають заміні. На кінець кожного звітного року керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо буде виявлено один з наступних ознак, керівництво оцінює суму відшкодування активу, яка визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж активу та вартість, яка отримується від його використання. Балансова вартість активу зменшується до суми відшкодування; збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік (в сумі перевищення над величиною приросту його вартості, відображеного в складі капіталу при попередній переоцінці). Збиток від знецінення активу, визначений в попередніх звітних періодах сторнується (при необхідності), в разі зміни облікових ( розрахункових) оцінок, використаних при визначенні вартості від використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Прибуток або збиток від вибуття основних засобів визнається як різниця між отриманою виручкою від продажу та їх балансовою вартістю та відображається в прибутках або збитках за рік (в складі іншого операційного доходу або витрат ). Амортизація. На об’єкти незавершеного будівництва амортизація не нараховується. Амортизація основних засобів Товариства нараховується прямолінійним методом з використанням такого терміну використання – років: Будівлі - 20 років Меблі - 4 роки інші - від 2 до 15 років Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання (тобто з дати вводу об’єкта в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. У бухгалтерському обліку амортизації підлягають усі групи основних засобів з віднесенням загальної суми амортизації на витрати. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом по Товариству. Зменшення корисності основних засобів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, Товариство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Примітка 3.3. Нематеріальні активи Нематеріальні активи Товариства надані в вигляді ліцензій на здійснення діяльності. Нематеріальний актив визнається, якщо і тільки якщо є ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, які відносяться до активу, надходитимуть до Товариства та собівартість активу можна достовірно оцінити. Нематеріальні активи первісно оцінюються за собівартістю. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з вартості придбання (з вирахуванням торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, придатного для використання за призначенням. Якщо нематеріальний актив не відповідає критеріям визнання, то витрати, що пов'язані з його придбанням або створенням, визнаються витратами звітного періоду, протягом якого вони були здійснені. Не визнаються нематеріальним активом і підлягають відображенню в складі витрат звітного періоду, у якому вони були здійснені, такі витрати: - на дослідження; - на підготовку і перепідготовку кадрів; - на рекламу; - на створення, реорганізацію та переміщення або його частини; - на створення внутрішньої ділової репутації , вартість видань. Після первісного визнання нематеріального активу його облік надалі здійснюється за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи (ліцензії) з невизначеним строком корисного використання амортизації не підлягають. Визначений строк корисного використання затверджується актами приймання – передачі основних засобів відповідно до терміну дії (корисного використання) зазначеного активу. Зміни строку корисного використання встановлюються наказом. Строк корисного використання (експлуатації) об'єкта нематеріальних активів переглядається в разі зміни очікуваних економічних вигод від його використання та наприкінці кожного фінансового року. Товариство у кінці кожного року оцінює нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання на наявність ознак невизначеності обмеження строку їх корисного використання. За станом на кінець дня 31.12.2017р. Товариство володіє нематеріальними активами в вигляді ліцензій на здійснення фінансової діяльності. Амортизація на ці об’єкти не нараховується. Товариство розглядає нематеріальний актив як такий, що має невизначений строк корисного використання, якщо на підставі аналізу всіх чинників (юридичних, нормативних, договірних, економічних тощо) немає передбачуваного обмеження періоду, протягом якого такий актив буде, за очікуванням, забезпечувати надходження чистих грошових потоків до Товариства (наприклад, право на здійснення діяльності). Згідно з МСБО 38 термін «невизначений» не означає «безкінечний». Строк корисної експлуатації нематеріального активу відображає лише рівень майбутніх видатків на обслуговування активу, необхідних для певного стандарту продуктивності, визначеного під час оцінювання строку корисної експлуатації цього активу, та намір і можливість суб’єкта господарювання досягти такого рівня. Строк корисної експлуатації нематеріального активу, який походить від договірних чи інших юридичних прав, не повинен перевищувати період чинності договірних або інших юридичних прав, але може бути коротшим від терміну їх чинності залежно від періоду, протягом якого суб'єкт господарювання очікує використовувати цей актив. Якщо договірні або інші юридичні права надаються на обмежений строк, який може бути подовженим, строк корисної експлуатації нематеріального активу має включати такі періоди (період) поновлення, тільки якщо є свідчення, які підтверджують можливість поновлення суб'єктом господарювання без суттєвих витрат. Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкту нематеріальних активів у придатному для використання стані та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду і не впливають на його залишкову вартість. На кожну дату балансу визнається зменшення корисності нематеріальних активів, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, а саме: - протягом періоду експлуатації ринкова вартість активу зменшилася значно більше, ніж це очікувалося, внаслідок плину часу або використання; - відбулися (або відбудуться найближчим часом) значні зміни у використанні об'єкта, пов'язані з негативним впливом як зовнішніх (технологічні, ринкові, економічні, правові), так і внутрішніх (припинення експлуатації, реструктуризація, ліквідація активу до раніше очікуваної дати тощо) факторів; - ринкові ставки відсотка або інші ринкові показники прибутковості інвестицій збільшилися і це збільшення, можливо, вплине на ставку дисконту, яка застосовуватиметься під час обчислення вартості використання активу; - моральне старіння або фізичне пошкодження об'єктів; - економічна ефективність є (або буде) нижчою, ніж очікувана. Корисність нематеріальних активів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування. Товариство переглядає на зменшення корисності нематеріальні активи з невизначеним строком корисного використання та нематеріальні активи, які не можуть використовуватися за призначенням незалежно від наявності ознак зменшення корисності. Тест на зменшення корисності має проводитися в будь-який час протягом звітного періоду за умови, що він проводитиметься щорічно в один і той самий час. Вперше придбані нематеріальні активи підлягають перегляду на зменшення корисності до закінчення поточного звітного року. Втрати від зменшення корисності за нематеріальними активами, які не переоцінювалися, визнаються у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Примітка 3.4 Оренда Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Товариство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Витрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати. При визначенні терміну використання основних засобів, отриманих в фінансову оренду оцінюється вірогідність переходу права власності до орендаря по завершені терміну дії договора. Якщо відсутня ймовірність обгрунтованої впевненості в тому, що орендар отримає право власності до кінця терміну фінансової оренди, актив повністю амортизується на протязі самого короткого з двух термінів: оренди або корисного використання. Якщо така впевненість існує, то актив амортизується на протязі терміну корисного використання. Угоди на оренду, за якими орендодавець зберігає за собою всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на активи, класифікується як операційна оренда. Примітка 3.5 Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Ставка податку на прибуток в періодах 2015-2017рр. - 18%. Згідно статей Податкового кодексу України (далі – Кодекс). для обрахунку об`єкту оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з врахуванням положень Кодексу. Це свідчить про наближення обліку, згідно Кодексу, до фінансового обліку. Але, незважаючи на це, є деякі відмінності в обліках. Наприклад, згідно Кодексу не включаються до витрат: - значущі відмінності в обліку фінансових результатів від продажу цінних паперів. Також існують деякі обмеження щодо формування і розміру резервів, що створюються за рахунок збільшення витрат. Вищеперераховані чинники, а також різні правила податкового та фінансового обліку (визнання та оцінка активів, зобов`язань, доходів та витрат) призвели до виникнення різниці між обліковим та податковим прибутком. Основними чинниками, що впливали на розрив між фінансовою та податковою звітністю, є: - склад доходів і витрат; - база оцінок активів та зобов`язань. За станом на 31 грудня 2017 року відстрочені податкові активи не були визначені з причини відсутності податкових різниць між даними бухгалтерського та податкового обліку. Примітка 3.6 Фінансові зобов’язання Кредити банків Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов’язань відображаються балансовою вартістю. Нараховані відсотки визнаються у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень за даними підтверджень з боку банка - кредитора. Згортання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно. Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Під зазначеними зобов’язаннями визнаються нараховані короткострокові забезпечення нарахованих відпусток працівникам Товариства. Примітка 3.7 Виплати працівникам Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Примітка 3.8 Запаси Запаси враховуються за найменшою з двох величин: фактичною собівартістю або чистою ціною реалізації. При відпуску запасів на виробництво або іншому вибутті їх оцінка виконується за методом середньозваженої вартості. Уцінка (дооцінка) запасів враховується в прибутках (збитках) поточного періоду. Примітка 3.9 Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається, коли ризики та вигоди від надання послуг або володіння товаром переходять до покупця, що, як правило, здійснюється в момент переходу права власності до покупця або по завершені місяця в якому було надано послугу з оренди, при умові, що ціна договорів фіксована або існує ймовірність її визначення, а повернення дебіторської заборгованості реально. Виручка оцінюється по справедливій вартості отриманої або очікуваної винагороди, а також відшкодовуємих податків та зборів. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Витрати, понесені у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності - операційної, інвестиційної, фінансової. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції. Кожний вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо. Товариство обліковує доходи та витрати відповідно до таких принципів: - доходи та витрати обліковуються у періоді, до якого вони належать; - отримані доходи, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені доходи; - здійснені витрати та платежі, які належать до майбутніх періодів, обліковуються як відстрочені витрати. Визнані доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Якщо дохід від надання послуг не може бути достовірно оцінений, то він визнається та відображається в бухгалтерському обліку в розмірі здійснених витрат, що підлягають відшкодуванню. Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно, визнаються після завершення кожного етапу операції протягом дії угоди про надання (отримання) послуг і відображаються в обліку за принципом нарахування. Нарахування процентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами в іноземній валюті здійснюються в тій валюті, у якій обліковується пов'язаний з ними фінансовий інструмент. Бухгалтерський (фінансовий) облік нарахованих доходів і витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Дозволяється відображати отримані (сплачені) на дату балансу доходи (витрати), безпосередньо за рахунками доходів і витрат. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягають отриманню. Процентні доходи і витрати визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Нарахування процентів за фінансовими інструментами здійснюється за номінальною процентною ставкою, яка передбачена умовами договору (випуску), і відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих витрат. Амортизація дисконту (премії) за фінансовими інструментами здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Сума дисконту (премії) має бути повністю амортизована на дату погашення/повернення кредиту (вкладу (депозиту)) або до наступної дати перегляду процентної ставки фінансового інструменту, якщо вона змінюється залежно від коливань ринкових ставок. Якщо сума дисконту (премії) за фінансовим інструментом з плаваючою ставкою пов'язана зі зміною кредитного ризику контрагента, вона амортизується протягом очікуваного строку дії фінансового інструменту. Будь-які різниці, що виникають між сумою визнаних за ефективною ставкою відсотка процентних доходів (витрат) та нарахованих за номінальною процентною ставкою доходів (витрат) за фінансовими інструментами, придбаними (наданими, отриманими) за номінальною вартістю (без дисконту або премії), відображаються за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат). Для розрахунку ефективної ставки відсотка визначаються потоки грошових коштів з урахуванням усіх умов договору за фінансовим інструментом, у тому числі включаються всі комісії та інші сплачені або отримані сторонами суми, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Якщо неможливо достовірно оцінити потоки грошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту, то використовуються потоки грошових коштів, що передбачені відповідним договором, протягом строку дії договору. Якщо в майбутньому Товариство переглядає оцінку сум та строків потоків грошових коштів порівняно з попередньо запланованими і така зміна не пов’язана зі зменшенням або відновленням корисності, то на дату балансу необхідно скоригувати балансову вартість фінансового інструменту. У цьому разі визначається різниця між балансовою вартістю фінансового інструменту та вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто ефективною ставкою відсотка, розрахованою під час первісного визнання). Ця різниця відображається за рахунками з обліку неамортизованого дисконту (премії) у кореспонденції з рахунками з обліку процентних доходів (витрат). Якщо зміна грошових потоків пов’язана зі зменшенням корисності фінансових активів, то Товариство визнає збиток від знецінення шляхом формування спеціальних резервів. Для обрахування процентних доходів (витрат) такий метод визначення кількості днів: - метод “Факт/Факт” (фактична кількість днів у місяці та році) - за усіма операціями, які передбачають нарахування відсоткового доходу. При розрахунку процентних доходів враховується перший день і враховується останній день договору. Процентні доходи, витрати (за кредитами, депозитами, за коштами для розрахунків спеціальними платіжними засобами тощо) за поточний місяць нараховуються по передостанній робочий день місяця включно. Розмір номінальних процентних ставок, умови, порядок їх нарахування та сплати обумовлюються договорами з контрагентами Товариства. Припинена діяльність Припинена діяльність є компонентом діяльності, який було ліквідовано або який класифікують як утримуваний для продажу, та являє собою окремий основний напрямок бізнесу або географічний регіон діяльності. Примітка 4. Ключеві бухгалтерські оцінки та професійні судження в застосуванні облікової політики При підготовці фінансової звітності Товариство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Найбільш суттєве використання суджень та оцінок включає таке: Безперервність діяльності Керівництво здійснило оцінку щодо можливості подальшої безперервної діяльності Товариства за визначеними видами діяльності та впевнилося, що Товариство має ресурси для продовження діяльності в досяжному майбутньому. Керівництву не відомо про будь-які значні невизначеності, що можуть викликати значну невпевненість у можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервності діяльності. Резерви на покриття збитків від фінансових зобов’язань Оцінюються у відповідності з МСБО 37 «Резерви, умовні зобов’язання та умовні активи», який вимагає застосування оцінки та судження керівництва. Відстрочений актив з податку на прибуток Відстрочені податкові активи визнаються для всіх тимчасових різниць, які відносяться на податкові витрати, у тій мірі, в якій існує вірогідність отримання податкового прибутку, за рахунок якого можна реалізувати ці тимчасові різниці, які відносяться на зменшення оподаткованого прибутку. Оцінка такої вірогідності базується на прогнозі керівництва щодо майбутнього оподаткованого прибутку та доповнюється суб’єктивними судженнями керівництва. Визначення майбутнього прибутку оподаткування і суми податкових вирахувань, вірогідних до заліку в майбутньому, засноване на середньостроковому бізнес-плані, підготовленому керівництвом, і результатах його екстраполяції на майбутнє. Такими активами визначені суми зобов’язань по нарахованим резервам відпусток працівникам, резерв сумнівної заборгованості та на суму вартості придбаних цінних паперів, які враховані в податкових витратах, але на звітну дату не враховані в складі бухгалтерських витрат. Інші джерела невизначеності Керівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Товариства будь-якого подальшого погіршення ситуації з ліквідністю на фінансових ринках та підвищення нестабільності на валютних ринках. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання діяльності у поточних умовах. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються короткострокових зобов’язань перед працівниками по відпусткам та пільговим пенсіям, справедлива оцінка основних засобів. Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, але вони не мають значного ризику стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Вартісна ознака таких оцінок наступна: тис.грн. 31.12.2017 31.12.2016 Зобов’язання по відпусткам 38 21,6 Справедлива вартість ОЗ 28 18,9 Резерв накопичених дооцінок фінансових активів 1093 5060,4 Резерв накопичених дооцінок необоротних активів 4,5 4,5 Ставка дисконтування була прийнята рівною ставці ефективного відсотку застосовується ставка доходності облігацій внутрішньої державної позики з 31.12.2014р по 31.12.2017р. встановлена на рівні -15,24%. Терміни корисного використання основних засобів Оцінка терміну корисної служби основних засобів проводилася із застосуванням професійної думки на основі наявного досвіду відносно аналогічних активів та термінів фактичного використання об’єктів на дату складання звітності. Майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими активами, в основному будуть отримані в результаті їх використання. Проте інші чинники, такі як застарівання, з технологічної або комерційної точки зору, а також знос устаткування, часто приводять до зменшення економічних вигод, пов'язаних з цими активами. Керівництво оцінює термін корисного використання основних засобів, що залишився, виходячи з поточного технічного стану активів і з урахуванням розрахункового періоду, протягом якого дані активи приноситимуть економічні вигоди. При цьому до уваги приймаються наступні основні чинники: (а) очікуваний термін використання активів; (б) очікуваний фізичний знос устаткування, який залежить від експлуатаційних характеристик і регламенту технічного обслуговування; і (в) моральний знос устаткування з технологічної і комерційної точки зору в результаті зміни ринкових умов. Припинення визнання фінансових активів Керівництво застосовує професійні судження для того, щоб визначити , чи всі суттєві ризики та вигоди, пов’язані з володінням фінансовими та орендними активами, передаються контрагентам, та щоб визначити, які ризики та вигоди являються найбільш суттєвими. Керівництво Товариства оцінює зменшення корисності фінансових активів по даті коли була отримана інформація про банкрутство емітента або проводиться його ліквідація за рішенням державного органу управління. Примітка 5. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення: В 2017 році Товариство почало застосовувати наступні зміни та удосконалення до стандартів, які набрали чинності з 1 січня 2017 року: • Поправки до МСБО (IAS) 7 «Ініціатива в сфері розкриття інформації»; • Поправки до МСБО (IAS) 12 «Визнання відстрочених податкових активів за нереалізованим збитком»; • Щорічні удосконалення МСФЗ (IFRS), 2014-2016 рр. (В частині застосування поправок до МСФЗ (IFRS) 12). Зазначені зміни і удосконалення не зробили істотного впливу на фінансову звітність Товариства. Деякі нові стандарти, інтерпретації та поправки до стандартів, розкриті в фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року, ще не вступили в силу і не застосовувалися Товариством достроково. Вплив зазначених положень наступний: МСБО (IAS) 7 "Звіт про рух грошових коштів" доповнений вимогами до розкриття суттєвої інформації щодо змін у зобов'язаннях, пов'язаних з фінансовою діяльністю компанії (п. 44A (IAS) 7). Тепер в звіті необхідно вказувати: • зміни в результаті грошових потоків від фінансової діяльності; • зміни в результаті отримання або втрати контролю над дочірніми організаціями та іншими бізнесами; • впливу змін курсів валют; • зміни у справедливій вартості; • інші зміни. Поправки стосуються тих зобов'язань, грошові потоки за якими класифіковані в звіті про рух грошових коштів як потоки від фінансової діяльності. Вимоги про розкриття застосовують також і щодо змін у фінансових активах (наприклад, активах, які хеджують зобов'язання, обумовлені фінансовою діяльністю) в разі, якщо мали місце або майбутні грошові потоки за такими фінансовими активами будуть включені до складу грошових потоків від фінансової діяльності. Ретроспективно вимога не застосовується, і за порівняльний період інформація не наводиться. МСФЗ (IAS) 12: зміни в частині визнання відкладених податкових активів У МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток" (далі - (IAS) 12) внесені поправки в частині визнання відкладених податкових активів щодо нереалізованих збитків (п. 29А (IAS) 12). Стандарт передбачає, що в результаті зниження справедливої вартості фінансового інструменту через зростання ринкової процентної ставки виникає податкова різниця. Адже при продажу або погашення такого активу організація отримає відрахування для цілей оподаткування в розмірі номінальної (а не справедливої) вартості активу і тим самим зможе реалізувати відстрочений податковий актив. МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про участь в інших організаціях" (далі - (IFRS) 12) зобов'язує розкривати в примітках до фінансової звітності інформацію про дочірні та асоційовані організації, спільних підприємствах та операціях, а також структурованих організаціях, які не підлягають консолідації (п. 5А (IFRS) 12): вимоги до розкриття інформації застосовують і до тих часток участі, які класифікуються як призначені для продажу, для розподілу власникам або як припинена діяльність. Виняток становить узагальнена фінансова інформація (пп. B10-B16 (IFRS) 12). Відносно вибуття активів її розкривати не слід. Нові стандарти МСФЗ: Вимоги нових стандартів Товариство буде враховувати при складанні фінансової звітності за періодами, встановленими наступними стандартами: IFRS 15 Виручка за контрактами з клієнтами МСФЗ 15 «Виручка за контрактами з клієнтами» застосовується до першої річної фінансової звітності за період, що починається з або після 1 січня 2018 року. Стандарт забезпечує єдину комплексну модель обліку виручки на основі п'ятиступінчастої моделі, яка може застосовуватися до всіх договорів з клієнтами. П'ять кроків до моделі: - ідентифікувати договір з клієнтом; - ідентифікувати виконання зобов'язань за договором; - визначити ціну операції; - розподілити ціну операції на зобов'язання виконавця за договором; - визнавати виручку, в момент (по мірі) виконання зобов'язання виконавця. Товариство визначило дату застосування вимог стандарту починаючи з 01.01.2018 року. Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 23 «Невизначеність в обліку податків на прибуток» Роз'яснення передбачає порядок визначення облікової податкової позиції в ситуаціях, коли існує невизначеність щодо порядку обліку податків на прибуток. Відповідно до Роз'яснення, організація зобов'язана: • Встановити, яким чином необхідно виконати оцінку невизначених податкових позицій: окремо чи в сукупності; а також • Оцінити, чи висока ймовірність того, що податковий орган погодиться з порядком податкового обліку, який організація застосувала або планує застосувати при складанні податкової декларації, в ситуації невизначеності: • - Якщо відповідь позитивна, то облікова податкова позиція повинна бути визначена відповідно до порядку податкового обліку, який організація застосувала або планує застосувати при підготовці податкової декларації. • - Якщо відповідь негативна, організація зобов'язана відобразити вплив невизначеності при визначенні облікової податкової позиції. • Дата вступу в силу: річні періоди з 1 січня 2019 року або після цієї дати. IFRS 2 Класифікація та оцінка платежів на підставі акцій Ці поправки вступають в силу починаючи для звітних періодів з 1 січня 2018 р. і пізніше. Затверджені поправки стосуються трьох аспектів і уточнюють окремі умови та ситуації, що виникають при виплатах, заснованих на пайових інструментах компанії. Перша поправка присвячена обліку впливу умов вступу в права по платежах на основі акцій з розрахунком грошовими коштами. Цією поправкою уточнено, що для обліку ефекту умов вступу в пайові права при оцінці платежу, заснованого на акціях, з розрахунком грошовими коштами необхідно застосовувати ті ж самі методи, як і при оцінці платежу, заснованого на акціях, з розрахунком пайовими інструментами. Зобов'язання має оцінюватися на підставі найкращої оцінки ймовірності виконання неринкових умов надання опціону на дату набрання права. Друга поправка стосується питань класифікації операцій по платежах на основі акцій, розрахунок з якими здійснюється за вирахуванням податку, утримуваного у джерела. Дана поправка вносить виключення в вимоги МСФЗ (IFRS) 2 при виконанні нетто-розрахунку, дозволяючи уникнути розбиття винагороди на два компоненти: розрахунок пайовими інструментами з співробітниками і розрахунок грошовими коштами з податковими органами. Третя поправка уточнює облік змін періоду і умов платежу на основі акцій, при яких операція з виплатою грошовими коштами пере класифікується в операцію з виплатою пайовими інструментами. Оскільки попередня редакція МСФЗ (IFRS) 2 не містила вказівок щодо відображення подібних модифікацій, що призводило до певної різноманітності при підготовці фінансової звітності, то СМСФО вказало, що, починаючи з дати модифікації угоди про виплату, заснованої на акціях з розрахунком грошовими коштами, проводиться облік як виплати з розрахунком пайовими інструментами. Є деякі особливості першого застосування опублікованих поправок: компанії звільняються від підготовки порівнянної інформації, але можливо і ретроспективне застосування, якщо воно вибирається для всіх трьох поправок відразу. Очікується, що дані поправки не зроблять впливу на фінансову звітність Товариства. IFRS 9 Фінансові інструменти Товариство починає застосовувати новий стандарт з 01 січня 2018 року. Виконання вимог МСФЗ 9 вплине на наступне: 1) класифікація й оцінка фінансових активів і фінансових зобов’язань — буде ґрунтуватись на бізнес-моделі, яка використовується для управління фінансовим активом, а також на характеристиках грошових потоків, передбачених договором; 2) знецінення — МСФЗ 9 змінює підходи до формування резервів під знецінення фінансових активів (модель «понесених збитків», яка використовується в МСБО 39, замінюється на модель «очікуваних збитків»); 3) облік хеджування — нова модель обліку хеджування, відповідно до МСФЗ 9, більш тісно пов’язує облік хеджування з діяльністю з управління ризиками. Похідні фінансові інструменти, які вбудовані у фінансові активи, не відокремлюються, замість цього оцінюється весь гібридний інструмент із метою його класифікації за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Запровадження МСФЗ 9 за попередньою оцінкою управлінського персонала може призвести до збільшення рівня збитків, що, своєю чергою, вплине на балансову вартість активів, накопичений прибуток, капітал. IFRS 10 та IAS 28 Продаж або розподіл активів між інвестором і його асоційованими підприємствами або підприємствами спільної діяльності. МСФЗ (IAS) 28: змінено порядок оцінки за справедливою вартістю Діюча раніше редакція МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані підприємства" (далі - МСФЗ (IAS) 28) давала підстави вважати, що рішення про облік за справедливою вартістю організація повинна приймати по кожній інвестиції або за класами інвестицій. Відповідний вибір закріплювався в обліковій політиці. Інвестиційні організації оцінюють інвестиції в наявні асоційовані організації або спільні підприємства за справедливою вартістю через прибуток або збиток відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти". При цьому рішення по кожній інвестиції приймається індивідуально на момент її первісного визнання (п. 18 МСФЗ (IAS) 28) Організації, які не є інвестиційними, можуть зберегти оцінку за справедливою вартістю, застосовану їх асоційованими організаціями або спільними підприємствами, які є інвестиційними, до своїх дочірнім організаціям. Рішення доведеться приймати окремо щодо кожної такої інвестиції на найбільш пізню з таких дат: • на дату первісного визнання інвестиції в асоційовану організацію або спільне підприємство, є інвестиційною організацією; • дату, коли асоційована організація або спільне підприємство стають інвестиційної організацією; • коли асоційована організація або спільне підприємство, є інвестиційними, вперше стають материнською компанією. Дата вступу в силу: річні періоди з 1 січня січня 2018 року. IFRS 16 Оренда Початок обов’язкового застосування в фінансової звітності з 01 січня 2019 року або після цієї дати. Цей стандарт докорінно змінює облік у орендарів. Він зобов’язує відображати активи і зобов'язання в звіті про фінансовий стан. Згідно IFRS 16 орендні зобов’язання розраховуються як дисконтування вартості майбутніх орендних платежів, а активом є право користування орендованого майна (right-of-use asset (ROU)), зникає визначення «операційна оренда». В подальшому активи ROU обліковуються відповідно МСБО 16 «Основні засоби», МСБО 36 «Зменшення корисності активів», а отже в звіті про прибутки і збитки у орендаря будуть відображатися витрати з амортизації, фінансові витрати з оренди, а також можливі збитки від знецінення активу ROU. Згідно IFRS 16 будь-яка оренда для орендатора - це операція фінансування. Очікується збільшення активів і пасивів в бухгалтерському балансі. Новий стандарт вплине майже на всі фінансові показники: співвідношення власного і позикового капіталу, коефіцієнт поточної ліквідності, оборотність активів, коефіцієнт покриття. IFRS 16 Товариство застосує з початку обов’язкового застосування. Примітка 6. Розкриття показників фінансової звітності Примітка 6.1 Дохід від здійснення основної діяльності Аналіз виручки від надання послуг , продажу цінних паперів по видах за звітний період надано в наступній таблиці тис.грн.. Показник 2017 2016 Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 11040,3 26584,7 В тому числі: - дилерські послуги 10602,6 26081,8 - брокерські 18,2 65,8 - депозитарні послуги 419,5 437,1 Всього доходи від реалізації 11040,3 26584,7 Примітка 6.2 Собівартість реалізації послуг та товарів 2017 2016 Собівартість реалізованих фінансових інвестицій 10601 26050,2 Всього 10600,7 26050,2 Примітка 6.3 Адміністративні витрати 2017 2016 Витрати на персонал 476 278,5 Витрати на обслуговування управління 350 216,0 Сировина та витратні матеріали 11 9,7 Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 10 5,1 Всього адміністративних витрат 847 509,3 Примітка 6.4 Інші доходи, інші витрати 2017 2016 Інші операційні доходи Дохід від продажу необоротних активів 6 Дооцінка активів 6 13 Всього інші операційні доходи 12 13 2017 2016 Інші операційні витрати Списання сумнівної заборгованості 11 5,4 собівартість реалізованих необоротних активів 6 Всього інші операційні витрати 17 5,4 2017 2016 Інші витрати ліквідація необоротних активів Перегляд справедливої вартості торговельних цінних паперів 3 5,5 Всього інші витрати 3 5,5 Примітка 6.5 Фінансові доходи та витрати 2017 2016 Дивіденди отримані - - Відсотки отримані 450 201,7 Відсотки по дисконтованій дебіторській заборгованості 130 186,6 Всього інші фінансові доходи 580 388,3 2017 2016 Відсотки по дисконтованим зобов'язанням 128 2630,2 Всього інші фінансові витрати 128 2630,2 Товариство має на балансі депозити в банку ПАТ «Державний ощадний банк України» (додатковий договір №1 до договору №1350844-171116-145717 від 16.11.2017р., та Договір №1350844-171226-114033 від 26.12.2017р. Довгострокова дебіторська заборгованість визначена в вигляді отриманих векселів від інших юридичних осіб. Визначення цієї статті здійснюється за амортизованою вартістю. Значна сума фінансових доходів та витрат визначена як переоцінка довгострокової заборгованості шляхом визначення амортизованої вартості з урахуванням ставки дисконтування. Амортизація дисконту довгострокової дебіторської заборгованості в 2017 р. склало 130,0 тис.грн. віднесених до складу доходу. Довгострокові зобов’язання визначені в вигляді виданих Товариством векселів на адресу інших юридичних осіб.
Примітка 6.6 Податок на прибуток Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період: 2017 2016 Поточний податок на прибуток 35 24,6 Відстрочені податкові активи: на початок звітного року 0 0 на кінець звітного року 0 0 Відстрочені податкові зобов'язання: на початок звітного року на кінець звітного року Включено до Звіту про фінансові результати - усього 35 24,6 у тому числі: поточний податок на прибуток 35 24,6 зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів 0 0 збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань Відмінності між МСФЗ та правилами оподаткування в Україні у попередньому році призвели до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Податковий вплив зміни цих тимчасових різниць обліковується за ставкою - 18%. Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці незначні і пов’язані з переглядом нарахованих резервів на відпустки працівникам, відповідно до норм податкового законодавства. За станом на 31 грудня 2017 року усього витрат з податку на прибуток 35 тис.грн. з них: - від діяльності, що триває – 35 тис.грн. Примітка 6.7 Цінні папери в торговому портфелі Відповідно до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» Товариство обліковує фінансові активи як фінансові активи, утримувані для продажу. До фінансових активів, які утримуються для продажу Товариство відносить інвестиції в акції, частки, інвестиційні сертифікати, векселі, облігації підприємств-резидентів. Після первісного визнання Компанія оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості такого фінансового активу визнається у складі іншого сукупного доходу Звіту про фінансові результати. У портфелі цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки обліковуються акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що використовуються Товариством для отримання прибутків у результаті короткотермінових коливань ціни та продажу в найближчий час; будь-які інші цінні папери, що визначаються на етапі первісного визнання як такі, щодо яких Товариство має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, крім акцій, які не мають котирувальної ціни на активному ринку і справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити. Справедлива вартість акцій, які внесені до біржового списку, оцінюється за біржовим курсом організатора торгівлі. Якщо акції мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, при розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За відсутності свідчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний ринок або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок. Для оцінки акцій, що входять до складу активів Товариства та не перебувають у біржовому списку організатора торгівлі, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцінкою справедливої вартості може бути собівартість. 2017 2016 Боргові цінні папери: 501,9 501,9 Державні облігації - - Облігації інших підприємств - - Векселі інших підприємств 501,9 501,9 Емісійні цінні папери 7950,3 7793,5 Акції 7950,3 7793,5 Інвестиційні сертифікати - - Корпоративні права - - Усього цінних паперів в торговому портфелі 8452,2 8295,4 Фінансові активи визначаються за справедливою вартістю відповідно до : біржових котирувань або вартості придбання цінних паперів за останніми торговельними операціями. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 роз'яснюють, що інвестиційна організація, яка складає фінансову звітність, у якій всі її дочірні підприємства оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки у відповідності з МСФЗ (IFRS) 10), повинна розкривати інформацію щодо інвестиційних організацій згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 12. Станом на 31.12.2017р. в складі таких інвестицій дочірніх не моє, а асоційована компаній ТОВ «Клініка Мотор Січ». Станом на 31.12.2017р. не було проведено знецінення вартості акцій, обіг яких зупинено та такі емітенти включені до Списку емітентів, що мають ознаки фіктивності. Станом на 31 грудня 2017 року згідно з Рішення НКЦПФРУ обіг акцій підприємств- резидентів, які були на балансі Товариства, призупинено. Враховуючи вимоги МСФЗ 9 в звітні періоди після 01.01.2018р. Товариство планує провести знецінення фінансових активів в сумі 8336,8 тис.грн. з метою визначення справедливої вартості цінних паперів до рівня очікування надходження майбутніх економічних вигід, яка є нижчою за номінальну. Примітка 6.8 Запаси Запаси Товариства представлені в вигляді активів, які використовуються для забезпечення господарчої діяльності пов’язаної з управлінням. Зазначені активи не являються для звітності Товариства суттєвої статтею. Примітка 6.9 Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 2017 2016 Торгівельна дебіторська заборгованість Резерв сумнівної заборгованості 928 - 87,1 - Аванси видані 19 2,3 Інша поточна дебіторська заборгованість 37 37 Резерв сумнівної заборгованості на іншу поточну заборгованість (37) (37) Розрахунки з бюджетом Довгострокова дебіторська заборгованість 1469 1358,9 Чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 2416 1448,3 Аналіз простроченої, але не знеціненої дебіторської заборгованості, надано наступним чином: 2017 2016 До 30 днів 30-60 днів 60-90 днів 90-120 днів Більше 120 днів 2416 1448 Всього 2416 1448 Аналіз якості торговельної дебіторської заборгованості ( за послуги): тис.грн. Найменування статті 2017 2016 Дебіторська заборгованість за послугами депозитарної установи 139,1 87,1 Дебіторська заборгованість за послугами оренди - - Заборгованість по іншим фінансовим операціям 789,1 0 Всього 928,2 87,1 Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованості. Примітка 6.10 Грошові кошти Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти в касі, гроші на рахунках у банках, грошові кошти в дорозі та інші короткострокові ліквідні інвестиції зі строком розміщення не більше трьох місяців, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості. тис.грн. 2017 2016 Каса та рахунки в банках 517 193,9 Банківські депозити 8150 1200 Всього грошові кошти 8667 1393,9 Примітка 6.11 Статутний капітал Станом на 31 грудня 2017 та 31 грудня 2016 року зареєстрований та сплачений статутний капітал складався на суму – 10000 тис.грн. Учасники Товариства станом на 31.12.2017р. визначені наступним чином: Учасник Товариства Кількість часток, шт. Сума, грн. Відсотки, % Кононенко Андрій Петрович 8009 8009000,0 80,09 Лебеденко Сергій Степанович 1990 1990000,0 19,90 Інші (менше 10%) 1 1 000,0 0,01 Вього 10 0000 10 000 000 100% Примітка 6.12 Резервні та інші фонди 2017 2016 Капітал у дооцінках 1098 5064,9 Гарантійний фонд Резервний капітал 525 525 Всього 1623 5589,9 Резервні та інші фонди Товариства за станом на кінець звітного періоду становлять 1623 тис. грн., та складаються з: - резервного капіталу у сумі 525 тис. грн. Резервний капітал формується згідно з законодавством України на покриття збитків за всіма статтями активів та позабалансовими зобов’язаннями. Порядок формування його передбачений Статутом Товариства. В 2017р. та 2016 р. зміни в складі резервного фонду не відбувалось. - Капітал у дооцінках у сумі 1098 тис. грн., що становить суму дооцінки вартості: необоротних активів в сумі 4,5 тис.грн. та переоцінки до справедливої вартості фінансових інвестицій в сумі 1093,5 тис.грн. Використання резервних та інших фондів визначається рішенням загальних зборів Товариства. Примітка 6.13 Основні засоби За історичною вартістю Будівлі Машини та обладнання Меблі та приладдя Незавершене будівництво Інші основні засоби Всього Справедлива вартість на 31 грудня 2016 року - 20 13 - 8 41 Надходження - 9 - 4 13 Вибуття - - Справедлива вартість на 31 грудня 2017 року - 29 13 - 12 54 Накопичений знос на 31 грудня 2016 року - 13 7 2 22 Нарахування за рік амортизації - 3 1 - 4 Вибуття - Накопичений знос на 31 грудня 2017 року - 16 8 2 26 Чиста балансова вартість на 31.12.2016 6 6 6 19 Чиста балансова вартість на 31.12.2017 - 13 5 10 28 Примітка 6.14 Нематеріальні активи За історичною вартістю Нематеріальні активи Справедлива вартість на 31.12.2016 8 Надходження - Переміщення з незавершеного будівництва - Вибуття - 31 грудня 2017 року 8 Нематеріальні активи Товариства визначені в вигляді ліцензій на здійснення діяльності. Відповідно до норм облікової політики зазначені активи - безстрокові та не підлягають амортизації. Примітка 6.15 Торговельна та інша кредиторська заборгованість 2017 2016 Торговельна кредиторська заборгованість 14 10,9 Розрахунки з бюджетом - 1,2 Одержані аванси 7 7,3 Заробітна плата 20 7,3 Соціальні внески 6 2,4 Поточні забезпечення (резерв відпусток) 38 21,6 Інша поточна заборгованість 1791 1787,7 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями Векселя видані Короткострокові кредити банків Інші довгострокові зобов’язання 1508 1380,1 Всього кредиторська заборгованість 3384 3218,5 Довгострокові суми кредиторської заборгованості обліковуються за амортизованою вартістю. Примітка 6.16 Умовні зобов’язання Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариства, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Товариство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище – Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Основними проблемами, що впливають на діяльність та ділову активність Товариства, є в першу чергу непослідовність втілення в життя економічної політики, недосконалість законодавчої та нормативної бази, інфляційні процеси, нестабільність податкового законодавства та його навантаження, низький рівень платоспроможності споживачів продукції підприємства, складності пошуку нових та розширення старих ринків збуту, що не дає змоги планувати діяльність товариства на перспективу. Ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень Товариством не вивчена. Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. Примітка 6.17 Розкриття інформації про пов’язанні сторони У ході звичайної діяльності Товариство здійснює операції з пов’язаними особами. Згідно МСФЗ 24, до пов'язаних сторін Товариства належать: юридичні особи, які мають можливість одноосібно контролювати діяльність Компанії або суттєво впливати на прийняття нею фінансових та оперативних рішень, а так само ті, щодо яких Компанія має такі можливості - це фізичні особи, або члени сім'ї фізичної особи, які здійснюють одноосібно контроль за діяльністю Компанії, а також посадові особи, які мають повноваження на планування, керівництво та контроль за діяльністю структурних підрозділів Компанії і члени родин вище зазначених осіб. Перелік пов’язаних сторін визначається Компанією, враховуючи сутність відносин, а не лише юридичну форму. Пов’язаною стороною в 2016 році була юридична особа – ТОВ "Клініка Мотор-Січ". В 2017р. здійснено продаж (частково) корпоративних прав та на кінець 2017р. зазначена компанія є асоційованою. Значних операцій для діяльності Товариства від зазначеної особи в періоді не здійснювалось. Облік інвестиції здійснено за методом дольової участі в капіталі. В 2016 році здійснена відповідна переоцінка та визначено в складі іншого сукупного доходу суму переоцінки інвестиції в сумі – 2989 тис.грн. Дивіденди або інші доходи від зазначеної особи на протязі останніх двох років отримано не було. Товариство надає депозитарні послуги зазначеній особі. Інших господарчих операцій з пов’язаною особою Товариство не здійснювало. Доходи та витрати за операціями з пов’язаними сторонами за звітний період тис.грн. 2017 2016 Операції з пов’язаними сторонами Операції з пов’язаними сторонами Дохід від надання депозитарних послуг 3 2 Продаж матеріалів - - Кредиторська заборгованість за отриманими позиками - - Кредиторська заборгованість за отримані матеріали та послуги - - Дохід від надання основних засобів в операційну оренду - - Витрати від операційної оренди - - Під час надання послуг пов’язаним сторонам Товариство не застосувало більш пільгові умови, ніж ті, що застосовуються при формуванні вартості послуг інших клієнтів Товариства по аналогічним послугам, зокрема, не встановлювались більш пільгові процентні ставки та комісії. Інші права та зобов’язання за операціями з пов’язаними сторонами за станом на кінець звітного періоду ( 31.12.2017). Відповідно до змін в МСФЗ до інших пов’язаних осіб відносяться особи провідного управлінського персоналу. Зазначеним особам здійснювались тільки виплати винагород за виконання трудових обов’язків. тис.грн. Рядок Найменування статті Провідний управлінський персонал Інші пов’язані сторони Всього 1 2 4 5 6 1 Дебіторська заборгованість - - 2 Кредиторська заборгованість 3,1 - 3,1 Операції за коштами клієнтів - пов’язаними сторонами (як фізичними, так і юридичними особами), здійснені на загальних підставах. Усі операції з пов’язаними сторонами здійснені без шкоди для фінансового стану Товариства. Виплати провідному управлінському персоналу, а саме директору Височіну Д.В. Рядок Найменування статті 2017 2016 витрати нараховане зобов’язання витрати нараховане зобов’язання 1 2 3 4 5 6 1 Поточні виплати працівникам 73 0 52 0 Примітка 6.18 Звітність за сегментами Товариство має два основних сегмента: надання інших фінансових послуг та реалізація ЦП. Сегмент «Інші» включає отримання відсотків за розміщення тимчасово вільних коштів на депозитних рахунках. Інформація по грошовим потокам та фінансовим результатам в розрізі операційних сегментів: тис. грн. Реалізація ЦП Інша діяльність (відсотки по депозитах) Депозитарні послуги показники, які не відносяться до сегментів дані за період, який закінчився 31.12.2017р. Дохід від реалізації 10620,8 419,5 11040,3 Фінансові та інші доходи - 450,0 141,4 591,4 Сукупниий дохід Всього доходи 10602,6 450,0 419,5 141,4 11613,5 Собівартість 10600,7 - - - 10600,7 Фінансові витрати 128,1 128,1 Інші витрати 19,7 847,1 - 866,8 Всього витрати 10620,4 847,1 128,1 11595,6 Амортизація (довідково) 9,6 9,6 Прибуток до оподаткування 1,2 450,0 -427,6 13,3 17,9 Сегментні активи: Вартість фінансових активів 10846 8722,9 19568,9 Дебіторська заборгованість 789,1 139,1 1468,9 2397,1 Сегментні зобов`язання 1876 1508 3384 Прибуток сегментів до оподаткування включає доходи від отриманих відсотків по депозитам, збитки від переоцінки фінансових активів. Активи сегменту включають торгову дебіторську заборгованість, іншу дебіторську заборгованість, й не включають довгострокову фінансову заборгованість яка контролюється на рівні Товариства в цілому. Сегментні зобов’язання включають торгову кредиторську заборгованість, іншу кредиторську заборгованість, й не включають довгострокову фінансову заборгованість яка контролюються на рівні Товариства в цілому. Примітка 6.19. Виправлення помилок. У звітному періоді виправлення помилок минулих періодів не було. Примітка 7. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Управління ризиками відіграє важливу роль у фінансовій діяльності. Товариство визнає, що потрібно мати ефективні процеси управління ризиками, основною метою яких є захист діяльності від суттєвих ризиків. Управління ризиками є сукупністю обраних Товариством управлінських заходів, спрямованих на досягнення поставленої мети управління ризиком і допомагає сконцентрувати зусилля і ресурси на найоптимальніших варіантах рішення при здійсненні Товариством діяльності з торгівлі цінними паперами та іншими фінансовими інструментами. Метою управління ризиком є сприяння підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей зацікавлених сторін, а саме: ? клієнтів та контрагентів Товариства; ? керівних органів управляння Товариством; ? працівників Товариства; ? інших сторін (суб’єктів). Метою політики управління ризиками є виявлення, аналіз та управління ризиками, яких зазнає Товариство, встановлення прийнятних лімітів ризику та впровадження засобів контролю ризиків, а також здійснення постійного моніторингу рівнів ризиків та дотримання встановлених лімітів з боку регуляторного органу України. Діяльність Товариства у сфері управління ризиками спрямована на забезпечення досягнення стратегічних цілей Товариства, збільшення прибутковості за умов дотримання інтересів усіх зацікавлених сторін. Основними цілями Товариства у сфері управління ризиками є: ? забезпечення реалізації стратегії розвитку Товариства; ? своєчасна адаптація Товариства до змін у внутрішньому та зовнішньому середовищі; ? забезпечення ефективного функціонування Товариства, його стабільності. Товариство в своїй діяльності визнає наступні основні види ризиків: системний ризик, кредитний, ринковий, ризик зміни ціни, процентний ризик, ризик контрагента, ризик дефолту, валютний ризик, ризик ліквідності, операційний ризик, кадровий ризик, ризик втрати ділової репутації, правовий ризик, технічний ризик, ризик настання форс-мажорних обставин, ризик ринкової ліквідності, ризик балансової ліквідності, стратегічний ризик, ризик, пов’язаний із здійсненням діяльності на фондовому ринку. Загальні положення системи управління ризиками сформовані «Положенням про систему управління ризиками діяльності з торгівлі цінними паперами та депозитарної установи ТОВ «Гарант Інвест»», затвердженими Протоколом № 03/03/1 від 03.03.2015року (далі Положення № 03/03/1). Кредитний ризик Кредитний ризик – це наявний або потенційний ризик негативної зміни вартості активів (портфеля активів) Товариства внаслідок неспроможності емітентів (контрагентів) виконувати свої зобов’язання, зокрема, з виплати відсотків та основної суми боргу у відповідності до строків та умов договору щодо цінних паперів (проспекту емісії/умов випуску, у тому числі параметрів боргового інструменту). Аналізуючи кредитний ризик емітента (контрагента), необхідно оцінити імовірність дефолту емітента (контрагента); суму, що піддається ризику; величину можливих втрат при настанні несприятливої події. Кредитний ризик щодо державних цінних паперів також передбачає ризик держави, який виникає через особливості економіки, соціального ладу та політичного устрою держави позичальника. До кредитних ризиків відносяться, зокрема: • ризик контрагента – вірогідність виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через невиконання або несвоєчасне виконання клієнтом або контрагентом за правочином щодо цінних паперів своїх зобов’язань перед Товариством; • ризик дефолту – вірогідність виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через невиконання або несвоєчасне виконання емітентом або особою, що видала цінний папір, що належать Товариству, своїх зобов’язань щодо виплати доходу та/або погашення цінних паперів; Ринковий ризик Ринковий ризик - це наявний або потенційний ризик для надходжень та капіталу, який виникає через несприятливі коливання вартості цінних паперів та товарів і курсів іноземних валют. Цей ризик випливає з маркетмейкерства, дилінгу, прийняття позицій з боргових та пайових цінних паперів, валют, товарів та похідних фінансових інструментів (деривативів). До ринкових ризиків відносяться, зокрема: • ціновий ризик – вірогідність виникнення збитків, повної або часткової втрати грошових коштів, цінних паперів та/або інших фінансових інструментів через зміну вартості фінансового інструмента внаслідок коливання ринкових цін; • валютний ризик – вірогідність виникнення збитків, повної або часткової втрати грошових коштів, цінних паперів та/або інших фінансових інструментів через зміну вартості фінансового інструмента внаслідок зміни курсу однієї іноземної валюти стосовно іншої, у тому числі національної валюти, а також цін на банківські метали; • процентний ризик (ризик зміни процентної ставки) - вірогідність виникнення збитків, повної або часткової втрати грошових коштів, цінних паперів та/або інших фінансових інструментів через зміну вартості фінансового інструмента внаслідок несприятливих змін ринкових відсоткових ставок. За даними звітного та порівняльного періоду інформація, яка дозволить проаналізувати дії Товариства щодо нейтралізації ризиків виглядає наступним чином: тис.грн. Показник Станом на 31.12.2017 Станом на 31.12.2016 Додатковий капітал (фонд дооцінки) 1098 5065 Резервний капітал 525 525 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 6959 6958 Всього 8582 12548 Як свідчать дані аналізу ринкового ризику дії керівництва були спрямовані на прийняття рішень стосовно збільшення резервного фонду та збільшення розміру прибутку з метою зниження впливу ринкового та кредитного ризику на діяльність Товариства. Концентрація інших ризиків Менеджмент Товариства приділяє значну увагу контролю за іншими ризиками, які виникають в процесі діяльності, а саме: операційному, кадровому, ризику, що пов’язаний з репутацією, стратегічному, ризику, професійної діяльності, ризику опціонів та юридичному ризикам. Операційний ризик може виникнути в результаті збою у системах Товариства в таких галузях, як корпоративне управління, засоби внутрішнього контролю, інформаційна технологія, або в інших операційних системах, необхідних для провадження професійного учасника ринку цінних паперів. Такі збої можуть призвести до фінансових втрат через помилку, шахрайство або несвоєчасне виконання роботи чи інші непередбачені події, такі як пожежа, перебої з електропостачанням або інші лиха. З метою нейтралізації ризику організація бізнес-процесів у Товаристві здійснюється із забезпеченням максимальної стабільності та надійності у роботі операційних, телекомунікаційних систем. Працівники ознайомлюються з посадовими інструкціями іншими внутрішніми нормативними документами, які регламентують роботу підрозділів Товариства, порядок їх взаємодії. Кадровий ризик – це ризик, який виникає через недостатню кваліфікацію, недосвідченість працівників; їх незаконні дії, що підвищують ризик для організації, а також інші ризики, пов’язані з працівниками. Ризик, пов’язаний з репутацією – це поточний чи майбутній ризик збитків який виникає в результаті негативного сприяння репутації Товариства або недовіри до нього з боку клієнтів, акціонерів, контрагентів, інших осіб, від яких залежить Товариство, а також застосування державними органами заходів впливу передбачених законодавством. Це впливає на спроможність Товариства встановлювати нові відносини з контрагентами, надавати нові послуги або підтримувати існуючі відносини. Стратегічний ризик – це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті прийняття помилкових ділових рішень, неналежного виконання ділових рішень або ігнорування змін зовнішніх економічних умов. Ризик, пов’язаний із здійсненням професійної діяльності на фондовому ринку (ризик професійної діяльності), розуміється як ймовірність настання подій, що приводять до неможливості виконання (неналежного виконання) професійним учасником своїх зобов’язань, пов’язаних із здійсненням професійної діяльності. Юридичний (правовий) правовий ризик – це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті порушення чи недотримання або підозри на порушення чи недотримання Товариством законодавчих або нормативно-правових актів, договорів, а також передбаченої законодавством практики роботи або етичних норм. ТОВ «Гарант Інвест» проводить операції з цінними паперами на підставі договорів з клієнтами, укладеними в письмовій формі з урахуванням вимог чинного законодавства, та відповідних первинних документів (реєстрів, актів тощо). Обов’язково проводиться ідентифікація клієнтів і фінансовий моніторинг операцій, а також оцінка фінансового стану та визначення класу емітентів цінних паперів. Для забезпечення реалізації чинного законодавства України з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, нормативно-правових актів Держфінмоніторингу та Національного банку України, прийнятих на виконання та у відповідності до чинного законодавства України, рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) в ТОВ «Гарант Інвест» розроблені документи, які дозволяють успішно виконувати завдання і обов’язки суб’єкта первинного фінансового моніторингу. Основними принципами Правил внутрішнього фінансового моніторингу і Програм здійснення фінансового моніторингу є забезпечення участі всіх працівників Товариства (в межах їх компетенції) у виявленні фінансових операцій, які можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванням тероризму, конфіденційності інформації, яка надається Державній службі фінансового моніторингу України. Товариство не вступає в договірні відносини з клієнтами – юридичними чи фізичними особами у разі, якщо виникає сумнів стосовно того, що особа виступає не від власного імені. З метою концентрації зусиль щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, на підставі всієї інформації і документів, що дають змогу ідентифікувати і вивчити клієнта – юридичну особу, Товариство здійснює ідентифікацію фізичних осіб, які є власниками істотної участі в цій юридичній особі, мають прямий або опосередкований вплив на неї, а також осіб, які мають право давати обов’язкові для юридичної особи вказівки або іншим чином мають змогу визначати її рішення (реальних власників) та отримують економічну вигоду від її діяльності. При виявленні фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, особливу увагу приділяють незвичайним, великим за сумою операціям. У відповідності до вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», част.2 ст.6 Товариство надає Спеціально уповноваженому органу інформацію про фінансові операції, які підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу, протягом трьох робочих днів з дня їх реєстрації або спроби їх проведення. Відповідальний працівник Товариства з питань фінансового моніторингу організовує навчання своїх працівників для виконання вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом». Працівники Товариства приймають участь в семінарах для працівників фінансових установ, які організовуються за участю Державної служби фінансового моніторингу України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Відділ внутрішнього аудиту не рідше одного разу в рік здійснює перевірку виконання вимог діючого законодавства України щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом. Крім того, щорічно проводиться перевірка фінансової діяльності незалежною аудиторською фірмою. Робота служби внутрішнього аудиту З метою удосконалення системи управління ризиками, контролю та корпоративного управління; для забезпечення надійності та ефективності системи внутрішнього контролю на ТОВ «Гарант Інвест» створена служба внутрішнього аудиту, діяльність якої регламентована «Положенням про службу внутрішнього аудиту (контролю)», затвердженого Загальними зборами учасників (Протокол № 62 від 14 серпня 2014 року). Відділ внутрішнього аудиту Товариства є органом оперативного контролю наглядової ради, підпорядковується наглядовій раді банку та звітує перед нею. Служба внутрішнього аудиту Товариства в процесі проведення перевірок керується чинним законодавством України та нормативними актами НКЦПФР. Діяльність відділу внутрішнього аудиту Товариство у 2017 році була направлена на перевірку й оцінку адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання призначених обов’язків співробітниками Товариства, надання незалежної оцінки системи внутрішнього контролю, встановленого у Товаристві, контролю за ризиками, зменшення ризиків у проведенні операцій, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства. Під час перевірок, головна увага зосереджувалася на: • своєчасному виявлення ризиків, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів Товариства та визначення їх оцінки, • дотриманні Товариством вимог чинного законодавства, нормативних актів НКЦПФР, економічних нормативів тощо, • на аналізуванні інформаційної системи, включаючи систему бухгалтерського обліку і супутніх видів контролю, вивченні фінансової та операційної інформації, дослідженні економічності та ефективності операцій з метою оцінки внутрішнього контролю. Ризик ліквідності Ризик ліквідності – наявний або потенційний ризик негативної зміни вартості активів (портфеля активів) Товариства через неможливість купівлі або продажу активів у визначеній кількості за середньоринковою ціною за короткий термін. До ризиків ліквідності відносяться: • ризик ринкової ліквідності – вірогідність виникнення збитків, повної або часткової втрати активів через неможливість купівлі або продажу активів у потрібній кількості за достатньо короткий період часу в силу погіршення ринкової кон'юнктури; • ризик балансової ліквідності – вірогідність виникнення збитків, виникнення дефіциту грошових коштів або інших високоліквідних активів для виконання зобов’язань перед інвесторами/контрагентами. Товариство здійснює управління ліквідністю з метою виконання нормативних вимог, встановлених НКЦПФР рішенням «Про затвердження Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку-діяльності з торгівлі цінними паперами», своєчасного та повного виконання зобов’язань за активними та пасивними операціями, забезпечення оптимальної структури активів та пасивів з точки зору управління розривами ліквідності, а також забезпечення її оптимізації для отримання необхідного рівня доходності. Для організації процесу управління ризиком ліквідності Товариством розроблено та впроваджено відповідну внутрішню нормативну базу, яка в достатній мірі визначає параметри та методи управління ризиком ліквідності та містить розподіл обов`язків для прийняття адекватних рішень, які впливають на стан ліквідності, та ефективний контроль за її станом. Розрахунок показників ліквідності ТОВ «Гарант Інвест» станом на 31.12.2017 р.: показник фактичний показник за даними звітності нормативний показник примітки Розмір регулятивного капіталу (тис. грн.) 7449,8 має становити не менше ніж 7000 тис. грн. Показник перевищує нормативне значення Норматив адекватності регулятивного капіталу (РК %): 38,95 не менше 8% Показник перевищує нормативне значення Норматив адекватності капіталу першого рівня (К(1ур.),%): 35,09 не менше 4,5% Показник перевищує нормативне значення Коефіцієнт абсолютної ліквідності: 0,2810 не менше 0,2 Показник перевищує нормативне значення Коефіцієнт фінансового левериджу (LR): 0,2024 від 0 до 3 Показник перевищує нормативне значення Система контролю за ризиком ліквідності базується на відповідних інформаційних джерелах, до яких відносяться внутрішні форми звітності про стан ліквідності та форми зовнішньої звітності Товариства. Потребу в ліквідних коштах на перспективу Товариство прогнозує за допомогою комплексного аналізу всіх інформаційних джерел. Процес управління ризиком ліквідності є постійним. Керівництво Товариства щоденно здійснює моніторинг поточної ліквідності, оперативне управління активами та пасивами, підтримує необхідній рівень щоденної ліквідності, який забезпечує виконання поточних платежів та зобов`язань, здійснює контроль за формуванням обов’язкових резервів та дотриманням економічних нормативів, управляє залишками коштів на поточному рахунку та у касі. Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином: Рік, що закінчився 31 грудня 2017року До Від Від Від Більше 1 місяця 1 місяця 3 місяців 1 року 5 років Всього до до до 3 місяців 1 року 5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість 47 1791 - - 1838 Довгострокова кредиторська заборгованість 1508 1508 ВСЬОГО 47 1791 1508 3346 Рік, що закінчився 31 грудня 2016року До Від Від Від Більше 1 місяця 1 місяця 3 місяців 1 року 5 років Всього до до до 3 місяців 1 року 5 років Торгова та інша кредиторська заборгованість 29,3 1787,7 - 1817 Довгострокова кредиторська заборгованість 1380,2 1380,2 ВСЬОГО 29,3 1787,7 1380,2 3197,2 Управління капіталом Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності Товариства, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності. Стратегія щодо капіталу є складовою загальної стратегії розвитку Товариства, числовий вираз якої фіксується у бізнес-планах. При розробці стратегії щодо капіталу домінуючими є наступні принципи - дотримання нормативних вимог, встановлених Законодавством; забезпечення сталого нарощування активних операцій; якість капіталу; постійне вдосконалення системи управління ризиками. Система управління капіталом спрямована на забезпечення дотримання встановлених Законодавством вимог щодо капіталу, а саме: а) дотримання вимог до капіталу, встановлених НКЦПФР; б) виконання нормативів адекватності регулятивного капіталу (нормативу платоспроможності) та мінімального коефіцієнта співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів; в) дотримання мінімального розміру капіталу - капітал Товариства не може бути нижче мінімального рівня, визначеного Законодавством. Капітал Товариства не може бути меншим статутного капіталу; г) спроможності Товариства функціонувати як безперервно діюче Товариство. Протягом 2017 року розмір регулятивного капіталу було збільшено. Норматив (коефіцієнт) співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів відображає розмір регулятивного капіталу, необхідний для здійснення активних операцій, та установлює мінімальний коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів. Протягом звітного періоду капітал Товариства був достатній для підтримання поточної діяльності, покриття ризиків, пов`язаних з виконанням банківських операцій, дотриманням економічних нормативів достатності капіталу. Контроль за дотриманням Товариством нормативів капіталу, встановлених НКЦПФР, здійснюється на постійній основі. Справедлива вартість фінансових інструментів Справедлива вартість – сума, за якою можна обміняти актив або погасити зобов`язання в операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними особами. Методики та припущення, які використовуються для оцінки справедливої вартості фінансових інструментів, які обліковуються за амортизованою собівартістю, включають наступне: - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових активів дорівнює їх балансовій вартості: • грошові кошти та їх еквіваленти; • короткострокові (до трьох місяців) фінансові активи (кошти в банках); • інші фінансові активи, включаючи дебіторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких активів); - вважається, що справедлива вартість наступних видів фінансових зобов’язань дорівнює їх балансовій вартості: • короткострокові (до трьох місяців) фінансові зобов’язання; • кошти на вимогу фізичних, юридичних осіб, небанківських фінансових установ; • інші фінансові зобов’язання, включаючи кредиторську заборгованість (враховуючи короткостроковий характер таких зобов`язань). Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за амортизованою собівартістю тис.грн. Найменування статті Станом на 31.12.17р. Станом на 31.12.16р. справедлива вартість балансова вартість справедлива вартість балансова вартість ФІНАНСОВІ АКТИВИ Грошові кошти та їх еквіваленти: - готівкові кошти 8667 8667 1394 1394 - еквіваленти грошових коштів 0 0 фінансові зобов'язання: - кредиторська заборгованість-поточна 1838 1838 1788 1788 -довгострокові зобовязання 1508 1974 1380 1974 - інші фінансові зобов`язання Усього фінансових зобов`язань, що обліковуються за амортизованою вартістю 12560,9 15784 3168 3762 Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки за звітний період тис.грн. Найменування статті Справедлива вартість за моделлю оцінки Усього історична вартість Цінні папери в торговому портфелі ринкові котирування (рівень I) - - Цінні папери в торговому портфелі позабіржові 7950,3 7950,3 Цінні папери в торговому портфелі (боргові) 501,9 501,9 Усього фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю 8452,2 Подання фінансових інструментів за категоріями оцінки Фінансові активи за категоріями оцінки за звітний період Рядок Найменування статті Фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку/збитку Фінансові активи за балансовою вартістю 1 Грошові кошти та їх еквіваленти 8667 2 Цінні папери в торговому портфелі 8452,2 3 Інші фінансові активи: - - ? боргові цінні папери 1469 - ? частки в статутному фонді інших юридичних осіб 2394 4 Усього фінансових активів 12315,2 8667 Примітка 8. Події після Балансу На дату надання фінансової звітності на Підприємстві не було встановлено подій, які можуть вплинути на показники фінансової звітності та могли б вимагати змін наданої інформації. На вимогу МСФЗ №9 починаючи з 01.01.2018р. Товариство вносить зміни до облікової політики в частині обліку та оцінки фінансових активів та проводить знецінення фінансових активів (акцій емітентів) на суму – 8 336 806,77 грн. Зазначена операція не є коригуючою до показників фінансової звітності за 2017 рік. Фінансова звітність Товариства затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником Товариства 31 січня 2018 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску. Керівник Височін Д.В. Головний бухгалтер Самофалова Т.О.
д/н
д/н